Lorsqu’un résident suisse envisage de s’expatrier pour la retraite, la question du 2ᵉ pilier (prévoyance professionnelle, ou LPP) devient cruciale. Comment retirer son capital 2ème pilier de caisse de pension depuis l’étranger tout en minimisant l’impôt et en évitant la double imposition ? Dans cet article expert, nous expliquons ce qu’il advient du 2ᵉ pilier en cas de départ définitif de Suisse, la fiscalité appliquée dans quatre pays prisés (France, Italie, Portugal, Thaïlande), ainsi que les stratégies fiscales optimales. Des démarches administratives aux erreurs à éviter, découvrez comment optimiser le retrait de votre 2ᵉ pilier depuis l’étranger, avec sources officielles à l’appui et conseils d’experts à jour (2025).

À noter : Les informations ci-dessous sont de nature générale et toujours à vérifier. Chaque situation fiscale étant unique, il est vivement conseillé de solliciter un audit fiscal personnalisé avant de prendre une décision (nous déclinons toute responsabilité en cas de mauvaise décision de votre part).

Que se passe-t-il avec le 2ᵉ pilier quand on quitte la Suisse ?

Droit au retrait du 2ᵉ pilier : En cas de départ définitif de Suisse, vous pouvez en principe retirer vos avoirs du 2ᵉ pilier (prestation de libre passage). Toutefois, il existe une distinction selon votre destination :

• Départ hors UE/AELE : Vous êtes autorisé à retirer l’intégralité de votre avoir LPP (partie obligatoire et surobligatoire).

• Départ vers un pays de l’UE/AELE : Vous ne pouvez retirer immédiatement que la part surobligatoire de votre 2ᵉ pilier. La part obligatoire (couverte par le minimum légal suisse) doit demeurer sur un compte de libre passage en Suisse jusqu’à l’âge légal de la retraite. Conformément au règlement européen 883/2004, vous serez affilié au régime de retraite du pays d’accueil, ce qui limite le versement immédiat de la part obligatoire. En pratique, cela signifie un fractionnement du capital : la part surobligatoire peut être perçue au moment du départ, puis la part obligatoire sera versée ultérieurement (à l’âge de la retraite).

Imposition à la source en Suisse : Tout retrait en capital de la prévoyance suisse est soumis à un impôt suisse prélevé à la source. Si vous quittez la Suisse et percevez votre 2ᵉ pilier en capital alors que vous êtes déjà domicilié fiscalement à l’étranger, la caisse de pension prélèvera un impôt unique à la source au taux préférentiel applicable aux prestations en capital. Cet impôt, d’un taux effectif généralement entre 4 % et 10 %, dépend du barème du canton où se situe la fondation de prévoyance (canton du siège de la caisse) et du montant retiré. En effet, la compétence fiscale passe du canton de domicile (si vous résidez en Suisse) au canton de l’institution de prévoyance dès lors que vous êtes domicilié à l’étranger au moment du paiement. Par exemple, une caisse sise à Genève appliquera le barème genevois, tandis qu’un fonds de pension domicilié à Schwytz utilisera le barème schwytzois. Tous les cantons n’ont pas le même taux : le prélèvement peut varier du simple au double selon le canton, pour un capital identique.

Rôle des conventions fiscales bilatérales : Si la Suisse a conclu une convention de double imposition (CDI) avec votre pays de résidence, celle-ci détermine quel pays a le droit d’imposer le capital LPP retiré. La plupart des conventions suivent le modèle OCDE : elles attribuent l’imposition exclusive des pensions privées (et prestations similaires) au pays de résidence du bénéficiaire. C’est le cas par exemple de la convention franco-suisse de 1966, ou encore de celles avec l’Italie et le Portugal. Dans ces situations, le pays de résidence a le droit exclusif d’imposer la prestation en capital, et la Suisse doit en principe s’abstenir de taxer, ou rembourser l’impôt à la source perçu. À l’inverse, quelques conventions (Canada, Royaume-Uni, Suède, etc.) prévoient que la Suisse conserve le droit d’imposer tout ou partie du capital. Enfin, certains pays sans convention ou sans clause spécifique exposent le retraitant à une double imposition potentielle (on y revient plus loin).

En résumé, même si vous vivez à l’étranger, la Suisse prélève systématiquement un impôt à la source sur le 2ᵉ pilier lors du retrait. Ce prélèvement est définitif uniquement si aucune convention n’en dispose autrement. En présence d’une CDI attribuant la taxation au pays de résidence, vous pourrez réclamer le remboursement de l’impôt suisse prélevé – nous détaillons la procédure plus bas.

La fiscalité du 2ᵉ pilier dans quatre pays populaires

Chaque pays applique sa propre fiscalité aux retraits du 2ᵉ pilier suisse, en fonction de sa législation interne et de son éventuelle convention fiscale avec la Confédération. Focus sur quatre destinations phares des retraités suisses : France, Italie, Portugal et Thaïlande.

France : fiscalité du 2ᵉ pilier pour les résidents français

La Suisse et la France sont liées par une convention fiscale (1966, mod. 2009) qui stipule que les pensions et autres rémunérations similaires ne sont imposables que dans l’État de résidence du bénéficiaire (sauf exceptions pour pensions publiques). En clair, si vous déménagez en France et retirez votre 2ᵉ pilier, la France a le droit d’imposer ce capital, et la Suisse devrait ensuite restituer son impôt à la source.

Imposition en France : La législation fiscale française assimile le capital du 2ᵉ pilier à une prestation de retraite en capital. Deux modes d’imposition sont possibles lors de la déclaration des revenus en France :

• L’option la plus avantageuse consiste à opter pour le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) de 7,5 %. Ce taux s’applique après un abattement de 10 % sur le montant perçu, ce qui revient à un impôt effectif d’environ 6,75 %. Ce régime forfaitaire est libératoire : le capital n’est pas ajouté aux autres revenus et n’alourdit pas le barème progressif. Important : le choix du PFL (cases 1AT/1BT de la déclaration) est irrévocable. Il n’est toutefois possible que si le versement du capital n’est pas fractionné (il doit s’agir d’un versement unique). Dans la plupart des cas de retraite à l’étranger, le 2ᵉ pilier est versé en une fois, le PFL à 7,5 % s’applique donc pleinement.

• Si le contribuable ne choisit pas le PFL, le capital entre dans le revenu imposable global de l’année, soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Toutefois, pour éviter une double imposition internationale, la France applique la méthode du crédit d’impôt égal à l’impôt français sur ce revenu, conformément à la convention fiscale. En pratique, cela neutralise l’impôt français sur le capital LPP déjà imposé en Suisse, mais comme la convention prévoit l’imposition exclusive par la France, c’est bien le PFL ou le barème qui s’appliquera in fine (après remboursement de l’impôt suisse).

En plus de l’impôt sur le revenu, notez que les prélèvements sociaux (CSG/CRDS) ne s’appliquent pas aux pensions étrangères des non-assujettis à la sécurité sociale française, ce qui est le cas pour une prestation LPP perçue après une carrière en Suisse.

Récupération de l’impôt suisse : Même si la France a le droit d’imposer exclusivement, la Suisse pré­lève d’office l’impôt à la source au moment du paiement. Il revient donc au bénéficiaire d’entreprendre les démarches pour récupérer ce prélèvement. La procédure standard consiste à déposer une demande de remboursement auprès de l’Administration fédérale des contributions (AFC) dans un délai de 3 ans après le retrait.

Résumé fiscal pour la France : Un retraité expatrié en France sera donc imposé à ~6,75 % sur son 2ᵉ pilier (option PFL), sans double imposition. Il devra anticiper la trésorerie temporaire correspondant à l’impôt suisse prélevé (souvent autour de 5–8 % selon le canton et le montant) puis remboursé quelques mois plus tard une fois les formalités accomplies.

Italie : taxation du 2ᵉ pilier pour les résidents italiens

L’Italie a, elle aussi, une convention fiscale avec la Suisse (1976) attribuant en principe l’imposition des retraites privées au pays de résidence. Par conséquent, un Suisse qui s’installe en Italie et retire son capital LPP après son déménagement sera imposé en Italie, et pourra demander le remboursement de l’impôt suisse prélevé à la source.

Évolution favorable en 2023 : Jusqu’à récemment, l’Italie taxait les capitaux de retraite étrangers via une “tassazione separata”, c’est-à-dire une imposition séparée au taux moyen, comme pour les indemnités de fin de carrière (TFR). Toutefois, depuis la loi de finances 2023, l’Italie applique un impôt forfaitaire de 5 % seulement sur les pensions suisses du 1er et 2ᵉ pilier. Cette mesure, introduite par l’article 1, al. 77 de la loi n°197/2022, vise à aligner l’imposition des rentes et des retraits en capital : que le 2ᵉ pilier suisse soit touché sous forme de rente mensuelle ou de capital unique, il est désormais soumis à un taux d’imposition réduit de 5 % en Italie. L’Agence des Revenus italienne a confirmé cette interprétation dans une rescrit récent (réponse n°125/E/2024).

Concrètement, pour un expatrié en Italie, le capital du 2ᵉ pilier sera imposé à 5 % à titre définitif. Ce prélèvement est souvent effectué directement par la banque italienne lors du transfert des fonds, sinon le contribuable le réglera via sa déclaration de revenus (modulo RW, section RM). Ce régime fiscal très avantageux s’inscrit dans la volonté de l’Italie d’attirer les retraités étrangers (complémentairement au régime des retraités impatriés à 7 % dans le Sud, qui s’applique plutôt aux pensions publiques ou privées de source étrangère imposables en Italie).

Récupération de l’impôt suisse : Étant donné que l’Italie a le droit exclusif d’imposer, le retraité peut prétendre au remboursement intégral de l’impôt suisse prélevé. La démarche est similaire à la France : formulaire de l’AFC (réf. 95 – Italie) à envoyer dans les 3 ans, accompagné d’une attestation de résidence fiscale italienne (délivrée via le formulaire “Modulario F – Imposte 772” ou directement par l’ufficio delle imposte italien). Après traitement, l’impôt à la source prélevé par le canton suisse sera restitué, évitant toute double imposition.

Attention : Bien que l’Italie applique un impôt faible, il convient de déclarer correctement le capital perçu. L’omission de déclaration est risquée – d’autant que la Suisse communique ces informations dans le cadre de l’échange automatique. Par ailleurs, en l’absence de déclaration, vous ne pourrez obtenir l’attestation italienne nécessaire au remboursement suisse.

Résumé fiscal pour l’Italie : Grâce à la nouvelle législation, l’Italie est l’un des pays les plus favorables fiscalement pour retirer son 2ᵉ pilier : imposition forfaitaire de 5 %, pas de double prélèvement, et formalités de remboursement bien établies. En comparant avec la Suisse, ce 5 % italien est souvent inférieur à l’impôt à la source suisse lui-même – d’où l’importance de récupérer le prélèvement suisse pour ne pas payer plus que nécessaire.

Portugal : régime des expatriés et changements RNH en 2024-2025

Le Portugal a longtemps été considéré comme un eldorado fiscal pour les retraités étrangers, grâce à son régime du Résident Non Habituel (RNH). Ce statut accordait, jusqu’en 2019, une exonération totale d’impôt sur les pensions étrangères pendant 10 ans, puis à partir de 2020 un taux forfaitaire de 10 %. De nombreux retraités suisses ont ainsi déménagé au Portugal pour bénéficier d’une imposition 0 % de leur 2ᵉ pilier (après remboursement de l’impôt suisse). Cependant, la donne a changé en 2023-2024.

Fin du régime RNH « première version » : Le gouvernement portugais a officiellement fermé le régime RNH aux nouveaux entrants en janvier 2024, mettant fin aux avantages historiques pour les retraités étrangerst. En lieu et place, une nouvelle mesure appelée “IFICI” (Incentive for Scientific Research and Innovation) a été introduite, mais elle ne concerne que les actifs qualifiés et n’offre pas d’avantages particuliers sur les pensions. Concrètement, depuis 2024, un expatrié qui s’installe au Portugal sans statut antérieur est imposé selon le régime général sur sa pension.

Imposition des retraites étrangères en 2025 : Pour les nouveaux résidents au Portugal, les pensions privées étrangères (y compris un capital LPP suisse) sont désormais soumises au barème progressif de l’IRS portugais, allant de 14,5 % jusqu’à 48 % (voire 53 % en incluant la surtaxe temporaire). Il n’existe plus de taux réduit de 10 % pour les pensions. Autrement dit, le 2ᵉ pilier sera traité comme un revenu de source étrangère taxable au taux marginal du bénéficiaire. Par exemple, un capital important pourrait être taxé autour de 40–45 %.

Quid des bénéficiaires actuels du RNH ? Ceux qui ont obtenu le statut RNH avant la fermeture continuent d’en jouir jusqu’à l’échéance de leur période de 10 ans. Selon la date d’entrée :

• Les RNH enregistrés avant mars 2020 conservent l’exonération totale de leurs pensions étrangères pendant le solde de leurs 10 ans. Leur 2ᵉ pilier peut donc être perçu à 0 % (une situation de double non-imposition légale qui a existé jusqu’en 2020).

• Les RNH enregistrés d’avril 2020 à fin 2023 bénéficient du taux fixe de 10 % sur les pensions étrangères pendant leurs 10 ans restants. Pour eux, le capital LPP est taxé à 10 % au Portugal (après l’abattement portugais éventuel de 4 104 € sur pensions, qui ne s’applique pas aux régimes forfaitaires).

Conséquences pratiques : Un retraité suisse qui déménage au Portugal en 2025 sans statut RNH paiera potentiellement un impôt très élevé sur son 2ᵉ pilier (typiquement autour de 30 à 45 % selon les autres revenus). En revanche, s’il a pu obtenir le RNH avant sa suppression, il peut encore bénéficier de l’ancien régime (0 % ou 10 % selon son année d’entrée). Il y a donc une inégalité de traitement temporelle entre expatriés “anciens” et “nouveaux” au Portugal.

Convention fiscale et double imposition : La Suisse et le Portugal ont une convention fiscale (1974) qui suit le modèle OCDE – donc le Portugal a le droit d’imposer exclusivement les pensions privées. En théorie, cela permet de récupérer l’impôt suisse intégralement.

Attention toutefois : le Portugal ne taxant pas (ou faiblement) les pensions RNH avant 2024, beaucoup de retraités se sont retrouvés en situation de double non-imposition (impôt suisse remboursé et impôt portugais nul). Les autorités suisses voyaient cela d’un œil critique, et certaines conventions récentes incluent des clauses “subject-to-tax” pour éviter ce phénomène. Mais jusqu’en 2023, aucune clause de ce type n’existait avec le Portugal, rendant ces situations possibles. À partir de 2024, la double imposition peut redevenir un risque inverse : si un retraité ne fait pas valoir la convention (ou si la procédure est mal suivie), il pourrait payer l’impôt suisse et l’impôt portugais progressif. Il faut donc veiller à bien activer les dispositions conventionnelles (certificat de résidence fiscale portugais, formulaire de demande de remboursement en Suisse) pour n’acquitter in fine que l’impôt portugais.

Stratégie particulière : Compte tenu de la forte hausse d’imposition au Portugal pour les nouveaux résidents, certaines stratégies d’optimisation consistent à retirer le 2ᵉ pilier juste avant de devenir résident portugais. En procédant au retrait du capital tant que vous êtes encore résident suisse (par exemple l’année du départ avant d’obtenir la résidence au Portugal), l’imposition portera uniquement en Suisse (impôt à la source cantonal). Par la suite, le Portugal ne taxera pas ce montant car il a été perçu avant que vous ne soyez fiscalement résident (et en pratique, si les fonds ne sont pas “importés” après le déménagement, ils échappent à l’IRS). Cette approche doit toutefois être maniée avec précaution et avec conseil d’expert : elle peut contrevenir à l’esprit de la convention fiscale et nécessite de bien planifier la date de réalisation du revenu. De plus, le règlement de coordination UE impose que la part obligatoire reste en Suisse si le départ a lieu avant l’âge légal – cette partie serait donc retirée plus tard, une fois résident portugais, et soumise alors à l’impôt portugais.

Résumé fiscal pour le Portugal : Le Portugal n’est plus le paradis fiscal qu’il a été pour les retraits de LPP. À moins d’avoir un statut RNH acquis à temps, un expatrié y verra son 2ᵉ pilier imposé au barème courant (jusqu’à ~48 %), ce qui peut dépasser largement l’impôt suisse. Il est donc crucial d’anticiper : éventuellement retirer les fonds avant le départ ou étudier d’autres solutions patrimoniales (assurance-vie portugaises, etc.), et toujours faire valoir la convention pour éviter de payer deux fois. Une planification fiscale professionnelle est indispensable dans ce contexte en pleine évolution.

Thaïlande : absence de convention favorable et risque de double imposition

La Thaïlande attire de nombreux retraités pour son climat et son coût de la vie, mais sur le plan fiscal, c’est un cas délicat. Contrairement aux idées reçues, il existe bien une convention de double imposition entre la Suisse et la Thaïlande (en vigueur depuis 1997). Cependant, cette convention ne contient pas de disposition spécifique claire attribuant l’exclusivité d’imposition des pensions privées. En pratique, cela signifie que les deux pays peuvent imposer le retrait du 2ᵉ pilier, avec une obligation pour la Thaïlande de prendre en compte l’impôt payé en Suisse (crédit d’impôt).

Imposition en Suisse : Sans clause d’exemption dans la convention, la Suisse conserve son droit d’imposer. Le capital LPP retiré après un départ en Thaïlande subira donc l’impôt à la source suisse (taux dépendant du canton de la caisse, par ex. ~6–8 %). Ce prélèvement est définitif, car la convention ne prévoit pas son remboursement automatique (la Thaïlande n’ayant pas l’exclusivité fiscale dans le texte conventionnel).

Imposition en Thaïlande : Jusqu’en 2023, la Thaïlande appliquait un régime territorial : les revenus étrangers d’un résident fiscal thaï n’étaient imposés que s’ils étaient rapatriés l’année de leur perception. Ainsi, de nombreux expatriés pouvaient éviter l’impôt thaï en ne transférant pas immédiatement leur capital en Thaïlande (ou en l’échelonnant sur des années ultérieures). Mais dès le 1er janvier 2024, la Thaïlande a réformé son régime fiscal : désormais, tout résident fiscal thaïlandais (séjour > 180 j/an) doit déclarer et payer l’impôt sur ses revenus étrangers dès lors qu’il transfère les fonds en Thaïlande, et ce quel que soit l’année de perception. Autrement dit, si vous retirez votre 2ᵉ pilier et envoyez l’argent sur un compte bancaire en Thaïlande, ce montant devient imposable en Thaïlande, même si le retrait a eu lieu avant 2024 ou avant l’installation.

Le barème thaïlandais des revenus est progressif (taux de 5 % à 35 %). Un retrait important pourrait facilement atteindre la tranche supérieure (~30 %). Il existe toutefois un mécanisme de crédit d’impôt étranger : l’impôt suisse prélevé à la source peut être crédité sur l’impôt thaï à payer, dans la mesure où la convention le permet et selon les règles localessoliswiss.ch. La phrase « les impôts payés en Suisse sont en général pris en compte en Thaïlande » signifie que le fisc thaïlandais devrait déduire l’impôt suisse déjà acquitté de votre impôt dû en Thaïlande, évitant une double charge complète. Cependant, deux écueils subsistent : (1) Si l’impôt suisse est supérieur à l’impôt thaï calculé, il n’y aura pas de remboursement de la différence (la Thaïlande ne rendra pas l’excédent d’impôt payé en Suisse). (2) Si l’impôt thaï est supérieur, vous payerez la différence en Thaïlande, aboutissant à une imposition totale pouvant atteindre ~35 %.

Absence de clause d’exonération et risques : La convention Suisse-Thaïlande ne prévoit pas le remboursement de l’impôt suisse (car elle n’accorde pas l’exclusivité à la Thaïlande). Ainsi, contrairement à la France ou l’Italie, vous ne pourrez pas récupérer le prélèvement suisse. Par le passé, certains en ont profité pour ne pas déclarer du tout le capital en Thaïlande (profitant de l’ancienne règle de non-imposition si non rapatrié la même année). Mais avec la réforme 2024, ce stratagème devient risqué et potentiellement illégal. On se retrouve donc dans un schéma de double imposition partielle : deux pays imposent le même revenu, même si un crédit d’impôt atténue le cumul.

Optimisation possible : Pour les retraités établis en Thaïlande, la marge de manœuvre fiscale est limitée. Quelques pistes : fractionner les transferts (étaler sur plusieurs années pour éviter une grosse addition fiscale en une seule année), ou conserver les fonds en dehors de Thaïlande si possible (par exemple vivre sur ses intérêts sans rapatrier le capital immédiatement). Toutefois, la nouvelle loi impose l’impôt dès transfert, même ultérieur, pour les revenus post-2023. Notons que la Thaïlande n’impose pas la simple détention de capital hors du pays. Ainsi, garder votre capital LPP sur un compte suisse ou tiers et ne transférer que ce qu’il vous faut mensuellement pourrait théoriquement différer l’imposition (tant que chaque transfert correspond à des intérêts ou à une fraction du capital). Attention : ce domaine est complexe, et il est indispensable de se faire conseiller par un fiscaliste connaissant la pratique thaïlandaise.

Résumé fiscal pour la Thaïlande : La Thaïlande est sans conteste l’option la moins favorable des quatre sur le plan fiscal pour le retrait du 2ᵉ pilier. Sans mécanisme d’exonération, le retraité subira au minimum l’impôt suisse à la source (~5-8 %) et probablement l’impôt thaï jusqu’à 30 % sur les fonds rapatriés, soit une ponction globale potentielle autour de 35 %. Il est possible d’éviter une double taxation totale grâce au crédit d’impôt thaï, mais pas d’y échapper complètement. En l’absence de solution miracle, une planification minutieuse des flux financiers est la clé (et peut-être d’autres critères de choix de résidence, fiscaux ou non).

Quelle stratégie fiscale adopter ?

Face à ces complexités, comment un futur expatrié peut-il optimiser la fiscalité de son 2ᵉ pilier ? Voici les principales stratégies à envisager :

Choisir le bon canton de prélèvement avant le départ

On entend souvent qu’il faut transférer ses avoirs de prévoyance dans un canton à fiscalité avantageuse avant de quitter la Suisse. En effet, d’énormes écarts existent entre cantons : par exemple, pour un capital de 500 000 CHF, l’impôt à la source serait d’environ 45 300 CHF dans le canton de Berne contre 22 800 CHF dans le canton de Schwytz – soit plus du double. Schwytz et Zoug figurent généralement parmi les cantons au barème le plus bas (autour de 2–5 % pour les montants modestes, ~8 % pour les montants élevés), tandis que des cantons comme Vaud ou Genève appliquent des taux plus élevés (souvent 8–10 % sur les gros retraits). Transférer votre compte de libre passage dans un canton “low tax” (par ex. via une fondation de libre passage à Schwytz, très prisée) permet donc de minimiser le prélèvement suisse au moment du retrait.

Oui, mais… Cette stratégie n’a d’intérêt que dans certains cas. Si vous déménagez vers un pays qui n’a pas de convention favorable avec la Suisse, ou qui laisse la Suisse imposer le capital, alors réduire l’impôt suisse est crucial car il sera définitif. En revanche, si votre pays de destination a une convention donnant l’imposition exclusive au pays de résidence (ex: France, Italie), alors l’impôt suisse, même prélevé, sera intégralement remboursable. Autrement dit, peut-importe qu’il soit de 5 % ou 10 %, vous ne le paierez pas in fine – le seul impôt qui comptera sera celui du pays de résidence. Dans ce scénario, transférer ses avoirs dans un canton à faible impôt n’apporte pas d’avantage final, comme le souligne la littérature fiscale. Mieux vaut alors concentrer ses efforts sur l’optimisation de l’impôt du pays de résidence (et sur les modalités de remboursement de l’impôt suisse).

Recommandation : Avant de déménager, renseignez-vous sur la convention fiscale entre la Suisse et votre futur pays. Si la Suisse doit au final rembourser son impôt, le choix du canton importe peu sur le plan du résultat (il joue seulement sur la trésorerie temporaire). En revanche, si l’impôt suisse risque de rester à votre charge (absence de convention ou droit d’imposer partagé), opter pour un canton comme Schwytz ou Zoug peut faire économiser plusieurs milliers (voire dizaines de milliers) de francs. À noter que certaines fondations de libre passage “optimisatrices” facturent des frais pour ces transferts express ; il faut en tenir compte dans le calcul d’opportunité.

Fractionner le retrait sur deux comptes pour lisser la charge

Une astuce bien connue des fiscalistes suisses consiste à échelonner les retraits en capital afin de réduire la progressivité de l’impôt. En Suisse, l’impôt sur la prestation en capital est calculé à un taux réduit, mais progressif en fonction du montant total retiré. Par exemple, les premiers 50 000 CHF peuvent être taxés à ~2-3 %, mais au-delà de 200 000 CHF le taux monte souvent vers 8-10 %. Si votre caisse de pension le permet, vous pouvez répartir votre avoir LPP sur deux comptes de libre passage avant de quitter votre emploi, puis retirer ces comptes sur deux années fiscales différentes. Chaque retrait étant imposé séparément, vous bénéficierez deux fois des tranches basses du barème. Cette stratégie de fractionnement peut ainsi diminuer l’impôt total de plusieurs points.

Illustration simple : Au lieu de retirer 300 000 CHF en une fois (taux effectif mettons 7 %), vous retirez 150 000 CHF en fin d’année N puis 150 000 CHF en début d’année N+1 (chaque retrait taxé à 5 % par exemple). Le gain fiscal est direct. Pour un capital important, échelonner les retraits est primordial pour éviter un taux d’imposition confiscatoire.

Limites : Il faut pouvoir préserver les comptes de libre passage jusqu’aux dates voulues. Une fois que vous quittez la Suisse, si vous partez hors UE, rien ne vous oblige à tout retirer d’un coup – vous pouvez tout à fait laisser un compte ouvert en Suisse et choisir de le liquider quelques années plus tard (en respectant toutefois les règles d’âge de retraite : un compte de libre passage doit être liquidé au plus tard 5 ans après l’âge de la retraite, sauf exception). Si vous partez dans l’UE, la part obligatoire restant de toute façon en Suisse jusqu’à la retraite, vous avez de facto déjà un fractionnement (une partie maintenant, le reste à la retraite). Mais vous pouvez éventuellement fractionner la part surobligatoire elle-même sur deux comptes.

Attention aussi au fractionnement côté pays de résidence : certains pays considèrent que si le versement est fractionné artificiellement pour réduire l’impôt, l’option du taux forfaitaire peut être refusée (ex. la France n’applique pas le PFL 7,5 % si le contribuable a fractionné volontairement le retrait sur plusieurs années). Renseignez-vous donc sur la vision de votre pays d’accueil. D’une manière générale, un fractionnement s’étudie avec un expert pour s’assurer qu’il procure bien un bénéfice net.

Anticiper le bon moment pour optimiser la fiscalité croisée

Le timing du retrait par rapport à votre changement de résidence peut avoir une influence considérable sur l’impôt dû. Quelques stratégies temporelles :

• Retirer avant de quitter la Suisse : Dans certains cas, il vaut mieux effectuer le retrait alors que vous êtes encore résident fiscal suisse, c’est-à-dire juste avant le départ. Pourquoi ? Si votre futur pays va imposer lourdement le capital retiré, il peut être opportun de le percevoir en Suisse (qui appliquera son taux spécial généralement modéré) puis de partir avec les fonds déjà en poche. Par exemple, un départ vers un pays qui taxe le capital LPP comme un revenu ordinaire (cas de l’Autriche cité par les experts) justifierait de retirer son 2ᵉ pilier avant expatriation. Ainsi, seul l’impôt suisse (~5–8 %) s’applique, et le pays de destination n’a pas droit de regard sur un revenu perçu avant l’installation (selon sa législation interne).
  
  Cas d’usage : en l’absence de convention ou si la convention n’entre pas en vigueur immédiatement, cela peut éviter une double imposition ou une imposition étrangère plus lourde.

• Retirer après avoir quitté la Suisse : À l’inverse, si votre pays de destination offre une fiscalité très douce sur les retraits de pension (ex: 0 % au Portugal sous ancien RNH, 5 % en Italie, 7 % en France PFL), il vaut mieux attendre d’être devenu résident de ce pays avant de faire le retrait. Car c’est ce pays qui imposera – à un taux plus avantageux – et vous pourrez réclamer le remboursement de l’impôt suisse. Cela suppose parfois de patienter : par exemple, vous pourriez maintenir votre avoir en Suisse un certain temps après le déménagement, jusqu’à remplir les conditions de résidence dans le nouveau pays, puis effectuer le retrait une fois éligible au régime fiscal local souhaité. Attention toutefois à la règle suisse : l’impôt à la source réduit n’est applicable que si, au moment du paiement, vous n’êtes plus domicilié en Suisse. Il faut donc bien avoir “quitté” la Suisse administrativement. En pratique, beaucoup d’expatriés coordonnent la date de départ officiel (désinscription en mairie) avec la date de paiement de la prestation.

• Éviter les chevauchements flous : Une erreur serait d’encaisser le 2ᵉ pilier alors que vous êtes en transit entre deux fiscalités, ce qui peut créer des incertitudes. Idéalement, fixez une date où vous cessez d’être résident suisse (date de départ effectif), et une date d’établissement de la résidence dans le nouveau pays, et faites coïncider le retrait juste après l’un ou l’autre selon ce qui est favorable. Exemple : Vous quittez la Suisse le 30 juin, devenez résident fiscal de votre nouveau pays le 1er juillet – dans ce cas, décidez de retirer soit le 29 juin (imposition Suisse uniquement), soit le 2 juillet (imposition pays étranger uniquement). Évitez le 1er juillet qui pourrait théoriquement intéresser les deux fisc (!) – même si la plupart des conventions évitent la double résidence fiscale, mieux vaut jouer la sécurité.

En somme, calquez le moment du retrait sur le régime fiscal le plus avantageux dont vous pouvez bénéficier à ce moment-là. Cela nécessite de bien connaître à partir de quand vous devenez imposable dans l’autre pays (certains appliquent le principe du “split year”, d’autres non).

3 erreurs fréquentes à éviter

Même avec de bonnes informations, certaines erreurs classiques peuvent coûter cher aux retraités expatriés. Voici trois pièges fréquents et comment les éviter :

1. Laisser son avoir LPP dans un canton défavorable : Vous quittez la Suisse sans transférer vos fonds de prévoyance et la caisse de pension (ou la fondation de libre passage) se trouve dans un canton à haut taux d’imposition.
   
   Conséquence : lors du retrait en capital, l’impôt suisse prélevé sera maximal. Si ce montant n’est pas récupérable (par exemple en l’absence de convention vous donnant droit à remboursement), vous aurez payé beaucoup plus d’impôt que nécessaire.
   
   À faire : avant votre départ, ouvrez un compte de libre passage dans un canton comme Schwytz ou un autre canton “low tax” et transférez-y vos avoirs. Cette formalité peut être faite rapidement et vous économisera potentiellement des milliers de francs d’impôt.

2. Retirer son 2ᵉ pilier après le départ sans vérifier la convention fiscale : Vous partez à l’étranger, puis vous demandez le retrait de votre 2ᵉ pilier, pour découvrir ensuite que la convention (ou l’absence de convention) fait que ce revenu est imposable dans les deux pays. Par exemple, partir dans un pays sans CDI (ou avec CDI accordant la taxation à la Suisse) et retirer le capital une fois sur place peut mener à une double imposition non récupérable.
   
   À faire : toujours vérifier en amont la convention entre la Suisse et le pays de destination. Si la convention n’est pas favorable, il vaut souvent mieux retirer les fonds avant de partir (pour ne subir que l’impôt suisse) ou planifier une autre optimisation. En un mot, ne vous précipitez pas pour encaisser votre LPP à l’aveuglette après avoir déménagé – renseignez-vous d’abord sur les implications fiscales.

3. Ne pas déclarer le retrait au bon moment et au bon endroit : Certains pensent qu’en ne déclarant pas le capital retiré dans le pays de résidence, ils éviteront l’impôt. C’est une erreur grave. Avec l’échange automatique d’informations financières et les exigences des formulaires de remboursement, le fisc de votre pays saura que vous avez perçu ce revenu. Ne pas le déclarer pourrait être interprété comme de la dissimulation fiscale, avec des pénalités à la clé. Par ailleurs, déclarer au mauvais moment (par exemple, déclarer avec un an de retard) peut vous faire manquer un crédit d’impôt ou compliquer le dossier.
   
   À faire : déclarez systématiquement le montant du 2ᵉ pilier retiré dans votre déclaration de revenus de l’année correspondante. Si le retrait a lieu en milieu d’année où vous changez de pays, informez-vous sur les règles de split-year pour savoir si vous devez le déclarer en Suisse (pour la période où vous étiez encore résident) ou dans l’autre pays, ou les deux. En cas de doute, prenez conseil auprès d’un expert afin de respecter vos obligations déclaratives dans les deux juridictions. Une déclaration correcte et complète est aussi ce qui vous permettra d’obtenir sans encombre le remboursement de l’impôt suisse.

Ce qu’il faut faire maintenant

Vous l’aurez compris, retirer son 2ᵉ pilier en optimisant les impôts nécessite une planification rigoureuse. Voici donc vos prochaines étapes recommandées :

• Vérifier la fiscalité dans le pays de résidence (ou envisagé) : Informez-vous sur le traitement fiscal des retraits de capital de retraite dans votre pays d’accueil. Taux d’imposition, conventions fiscales, dispositifs spéciaux type RNH ou autres… Chaque pays a ses particularités qu’il faut maîtriser avant d’agir.

• Simuler l’imposition suisse selon le canton choisi : Utilisez les outils en ligne ou renseignez-vous auprès des administrations cantonales pour estimer l’impôt à la source sur votre capital en fonction du canton de votre caisse de pension (ou de votre compte de libre passage). Si l’écart est significatif, envisagez de déplacer vos avoirs dans un canton à faible imposition avant le retrait.

• Planifier le moment du retrait : En fonction de vos conclusions, décidez s’il est plus avantageux de retirer votre 2ᵉ pilier avant ou après votre expatriation. Tenez compte des conditions pratiques (règles de la caisse, délais, votre statut de résidence à telle date, etc.) pour synchroniser l’opération de la manière la plus fiscalement efficiente.

• Préparer les formulaires et documents à l’avance : Si vous savez que vous aurez droit à un remboursement d’impôt suisse, téléchargez dès maintenant le formulaire approprié et renseignez-vous sur les pièces justificatives. Par exemple, si vous partez en France, prenez rendez-vous au centre des impôts peu après votre installation pour faire signer l’attestation de résidence (formulaire 5000) et le volet de remboursement. Anticiper ces formalités vous évitera du stress post-départ.

• Demander un audit fiscal personnalisé : Chaque situation comporte des variables (montant du capital, canton de la caisse, date de départ, pays de destination, autres revenus, etc.). Rien ne vaut un audit fiscal individuel réalisé par un spécialiste en fiscalité internationale des retraites. Celui-ci pourra calculer précisément les scénarios d’imposition, vous guider sur le meilleur choix de timing et de structuration, et même vous assister dans les démarches de remboursement. Compte tenu des montants en jeu, c’est un investissement souvent rentabilisé par les économies d’impôts réalisées ou les ennuis évités.

En suivant ces étapes, vous mettez toutes les chances de votre côté pour profiter pleinement de votre capital de 2ᵉ pilier sans mauvaises surprises fiscales. N’oubliez pas que l’objectif final est votre sérénité financière à la retraite : quelques démarches administratives et conseils avisés valent bien de préserver une part significative de votre épargne durement accumulée.

FAQ – Questions fréquentes sur le retrait du 2ᵉ pilier à l’étranger

Dois-je payer des impôts en Suisse si je suis expatrié ?

Oui. Lorsque vous retirez votre 2ᵉ pilier en capital en tant qu’expatrié, la Suisse applique un impôt à la source sur ce capital, prélevé par la caisse de pension lors du versement. Ce prélèvement a lieu même si vous vivez à l’étranger, car la loi fiscale suisse prévoit d’imposer les prestations de prévoyance versées à des non-résidents (impôt dit “à raison du rattachement économique”). Toutefois, si une convention fiscale internationale attribue le droit d’imposer ce revenu à votre pays de résidence, vous pourrez ensuite récupérer l’impôt suisse sur demande.

En résumé : dans l’immédiat, la Suisse ponctionne, mais à terme c’est l’État de résidence (si convention) qui garde l’impôt et la Suisse vous rembourse le sien.

Comment éviter la double imposition du 2ᵉ pilier ?

Pour éviter de payer deux fois des impôts sur votre 2ᵉ pilier, il faut tirer parti des conventions de double imposition (CDI) et respecter les procédures. D’abord, vérifiez si la Suisse et votre pays de résidence ont une CDI et ce qu’elle prévoit pour les pensions/avoirs de prévoyance. Si elle donne l’imposition exclusive au pays de résidence (cas de la plupart des pays européens), assurez-vous de déclarer le capital dans ce pays et de demander le remboursement de l’impôt suisse (formulaires à faire signer par le fisc étranger et à envoyer en Suisse dans les 3 ans). Ainsi, seule l’administration du pays de résidence percevra l’impôt, évitant la double imposition. Si votre pays n’a pas de CDI ou que la CDI est insuffisante, il faudra recourir au mécanisme du crédit d’impôt : vous déclarerez le revenu dans les deux pays, mais le pays de résidence vous créditera l’impôt déjà payé en Suisse, pour ne pas dépasser le taux le plus élevé. Enfin, une planification peut consister à choisir le bon moment et le bon lieu du retrait (voir stratégies ci-dessus) pour n’être imposé que dans un seul pays. En synthèse, la double imposition se contourne par : (1) l’utilisation judicieuse des conventions (remboursement ou crédit d’impôt) et (2) une planification fiscale optimale du retrait (lieu/canton, timing).

Quel est le meilleur moment pour retirer son 2ᵉ pilier en tant qu’expatrié ?

Il n’y a pas de réponse universelle, le “meilleur moment” dépend de votre pays de destination et de sa fiscalité. En règle générale, deux options opposées existent : juste avant de quitter la Suisse ou après s’être établi à l’étranger. – Avant le départ : conseillé si votre futur pays risque de beaucoup taxer le capital ou s’il n’existe pas de convention pour éliminer l’impôt suisse. En retirant avant, vous ne payez que l’impôt suisse (relativement modéré, souvent <10 %) et vous partez ensuite avec vos fonds nets. Le nouveau pays ne taxera pas un revenu perçu à l’époque où vous n’étiez pas encore résident chez lui. – Après l’installation à l’étranger : conseillé si votre pays offre un régime fiscal allégé sur les retraits de retraite (ex. taux forfaitaire bas, ou exemption partielle). Dans ce cas, en attendant d’être résident étranger, vous subirez seulement l’impôt (faible) de ce pays et pourrez faire rembourser l’impôt suisse prélevé entre-temps.

Exemple : pour un départ en France ou en Italie, il vaut mieux retirer une fois résident français/italien (impôt 7 % ou 5 %) que de retirer en Suisse (impôt ~8 % puis France/Italie imposera quand même derrière grâce à la convention). A contrario, pour un départ en Thaïlande, mieux vaut retirer avant d’être résident thaï (pour éviter l’impôt thaï de 30 %). En résumé, le bon moment dépend de là où se trouve l’imposition la plus faible. Analysez la fiscalité des deux côtés et choisissez de déclencher le versement du capital à la date où vous bénéficierez du régime le plus avantageux.

Quels sont les pays les plus favorables fiscalement pour les retraités du 2ᵉ pilier ?

Parmi les destinations courantes, l’Italie ressort comme particulièrement favorable : depuis 2023, elle taxe les retraits du 2ᵉ pilier à 5 % forfaitaire seulement, ce qui est très bas. La France est relativement clémente également, avec son prélèvement forfaitaire de 7,5 % – abattement 10 % (soit 6,75 % effectif), et aucune autre taxe sociale (certains cas la CSG). Le Portugal a été extrêmement attractif (0 % sous l’ancien régime RNH) mais pour les nouveaux arrivants ce n’est plus le cas : sans statut RNH, l’impôt peut grimper jusqu’à 48 %. Toutefois, ceux qui ont encore le statut RNH bénéficient de 10 % fixe (et même 0 % pour les “anciens” d’avant 2020). La Thaïlande était historiquement accueillante grâce à l’absence d’impôt sur les fonds non rapatriés, mais la réforme fiscale 2024 la rend bien moins avantageuse : on peut s’attendre à environ 30 % d’impôt thaï (après un crédit de l’impôt suisse) – ce n’est donc pas une destination fiscalement favorable comparée à l’Europe.

En résumé, pour un retrait de 2ᵉ pilier, l’Italie et la France offrent actuellement les régimes fiscaux les plus légers parmi les pays cités. D’autres pays prisés des expatriés fiscaux incluent par exemple Malte (taux souvent bas sur les pensions étrangères sous conditions) ou Chypre, ou encore les pays sans impôt sur le revenu (Émirats, etc.), mais ils sortent du cadre de votre question. Il faut enfin rappeler que la situation peut évoluer (lois, conventions) : ce qui est vrai en 2025 peut changer dans le futur, d’où l’importance de se tenir informé.

En conclusion, la retraite à l’étranger peut être synonyme de découvertes et de qualité de vie, à condition d’optimiser en amont le retrait de votre 2ᵉ pilier. Impôts à la source, conventions internationales, choix du canton et timing – tous ces éléments jouent un rôle dans le montant d’impôt final que vous paierez. En vous informant, en planifiant et en vous faisant conseiller, vous pourrez minimiser la ponction fiscale et profiter sereinement du fruit de votre travail à l’étranger.

Besoin d’aide pour optimiser le retrait de votre 2ᵉ pilier ? Contactez nos experts pour un audit fiscal personnalisé et confidentiel. Nous analyserons votre situation (pays de résidence, montants, échéances) et vous proposerons la meilleure stratégie pour minimiser vos impôts tout en respectant les obligations légales. Préparez votre retraite à l’étranger sereinement – demandez dès maintenant votre consultation fiscale !

Sources : Admin.ch, OFAS, Conventions fiscales internationales, impots.gouv.fr, agenziaentrate.gov.it, Finanças Portugal, etc.

⚠️ Clause de non-responsabilité (09.111.2025)
Les informations fournies dans cet article sont basées sur les réglementations fiscales en vigueur au moment de la rédaction. Chaque situation personnelle ou fiscale peut varier selon le pays de résidence, le canton de la fondation LPP, les conventions bilatérales en vigueur et les évolutions légales futures. Il est fortement recommandé de consulter un expert fiscal ou un conseiller indépendant avant toute décision définitive concernant le retrait de votre 2ᵉ pilier à l’étranger.

De nombreux assurés se demandent s’il est possible de transférer leur 2ᵉ pilier (prévoyance professionnelle LPP) des années après avoir quitté un emploi ou même la Suisse. La bonne nouvelle est qu’aucun délai de péremption strict ne s’applique : vos avoirs LPP demeurent les vôtres, même après 5, 10 ou 20 ans d’inactivité. Toutefois, plusieurs aspects pratiques et fiscaux sont à connaître pour optimiser la gestion de ce capital de libre passage. Cet article expert et à jour fait le point sur le devenir de votre 2ᵉ pilier après un départ, les délais applicables, les avantages à reprendre la main maintenant et les démarches concrètes pour retrouver et transférer vos avoirs oubliés. En bonus, nous aborderons les erreurs fréquentes à éviter, un plan d’action, ainsi qu’une FAQ pour répondre aux questions les plus courantes.

Objectif : vous donner toutes les clés pour récupérer et optimiser votre 2ᵉ pilier, même plusieurs années plus tard.

Que devient votre 2ᵉ pilier après la fin d’un emploi ?

Lorsque vous quittez un emploi en Suisse, votre capital de 2ᵉ pilier (prestations de sortie LPP) ne disparaît pas : il est placé en attente sur un compte de libre passage. Deux cas de figure existent :

• Transfert standard vers une fondation de libre passage : Idéalement, vous ouvrez vous-même un compte de libre passage auprès d’une fondation (banque, assurance, institution financière) de votre choix, et votre ancienne caisse de pension y transfère automatiquement vos avoirs LPP en fin d’emploi. Vous conservez ainsi la maîtrise de votre 2ᵉ pilier entre deux emplois ou après un départ de Suisse.

• En cas d’oubli ou d’inaction : l’institution supplétive prend le relais : Si vous ne donnez pas d’instructions (aucun compte de libre passage désigné), la loi oblige votre ancienne caisse de pension à transférer votre prestation de sortie à la Fondation institution supplétive LPP, une institution de prévoyance nationale chargée des avoirs « orphelins ». Ce transfert par défaut intervient au plus tôt 6 mois, et au plus tard 2 ans après la fin de votre emploi. Votre capital est alors “parqué” sur un compte de libre passage à l’institution supplétive, où il restera jusqu’à ce que vous le réclamiez ou le transfériez ailleurs. Sans surprise, l’institution supplétive gère aujourd’hui près de 950 000 comptes « sans contact » (avoirs oubliés), environ 6,7 milliards CHF d’avoirs LPP dormant en attente de leurs bénéficiaires. Autrement dit, vous n’êtes pas seul : de très nombreux travailleurs laissent leur 2ᵉ pilier en friche après un départ, par méconnaissance ou négligence.

À retenir : Après la fin d’un emploi, vos avoirs LPP sont conservés sur un compte de libre passage (fondation de votre choix ou, par défaut, caisse supplétive). Ils demeurent votre propriété et continuent de vous attendre, même si vous ne vous en occupez pas immédiatement.

Y a-t-il un délai légal pour transférer son 2ᵉ pilier ?

Non, aucun délai légal strict ne vous empêche de transférer ou récupérer votre 2ᵉ pilier des années plus tard. Contrairement à une idée répandue, vos avoirs de prévoyance n’expirent pas automatiquement avec le temps. Que 5, 10 ou 20 ans se soient écoulés, votre capital reste sur un compte de libre passage et continue même de générer des intérêts (certes modestes) tant que personne ne le réclame. Cela signifie qu’un ancien 2ᵉ pilier oublié peut tout à fait être réactivé et transféré vers une meilleure solution, sans limite de temps ou presque.

Voici les règles à connaître en fonction du temps écoulé :

• Dans les 6 mois suivant le départ : c’est le délai recommandé pour désigner vous-même un compte de libre passage. Passé ce délai, votre ancienne caisse peut envoyer votre avoir à l’institution supplétive, mais elle doit le faire au plus tard dans les 2 ans.

• Au-delà de 2 ans (cas d’inaction totale) : votre capital LPP se trouve très probablement à la Fondation supplétive LPP sur un compte à votre nom (même si vous avez changé d’adresse ou quitté le pays). Aucune pénalité n’est appliquée, mais ce placement par défaut offre un rendement minimal (voir plus loin).

• Après 5, 10 ans ou plus : il n’y a pas de conséquence légale particulière, hormis le fait que vos avoirs continuent d’accumuler des intérêts minimaux. Vous pouvez toujours transférer ces fonds vers la fondation de libre passage de votre choix, à tout moment. De nombreux assurés retrouvent ainsi des avoirs oubliés 10, 20 ou 30 ans plus tard grâce à des recherches dédiées.

• À 10 ans après l’âge de la retraite (~75 ans) : la loi prévoit qu’un avoir de libre passage puisse rester détenu par une fondation jusqu’à 10 ans après l’âge ordinaire de la retraite. Autrement dit, même si vous avez atteint 65 ans, vous pouvez laisser vos avoirs LPP sur un compte de libre passage jusqu’à environ 75 ans. Une fois ce délai de conservation écoulé, les fonds encore en attente sont transférés au Fonds de garantie LPP (institution fédérale) conformément à l’art. 41 al. 3 LPP.
  
  Rassurez-vous : même après ce transfert administratif, vos droits sur l’avoir sont maintenus.

• Jusqu’à 100 ans : Vous conservez la possibilité de réclamer vos avoirs LPP jusqu’à votre 100ᵉ anniversaire. En pratique, un retraité de 70, 80 ou 90 ans peut tout à fait récupérer un 2ᵉ pilier oublié de longue date. En revanche, au-delà de 100 ans, l’argent non réclamé est définitivement perdu pour l’assuré (il revient alors probablement au Fonds de garantie). Mieux vaut donc ne pas attendre si longtemps !

En résumé, aucune prescription légale courte ne vous enlève vos avoirs du 2ᵉ pilier : même plusieurs décennies plus tard, il est toujours temps d’agir. Toutefois, plus vous attendez, plus votre capital stagne sans rendement attractif et plus le risque d’oubli ou de complication augmente. Il est donc préférable de transférer vos avoirs dès que possible vers une solution optimisée, plutôt que de les laisser dormir indéfiniment.

Pourquoi transférer maintenant ? Quels avantages ?

Si vos avoirs LPP sont « en sommeil » depuis un moment, vous avez tout intérêt à reprendre l’initiative dès maintenant. Transférer votre 2ᵉ pilier vers une fondation mieux adaptée peut vous apporter plusieurs avantages :

• Optimisation fiscale en choisissant le bon canton : Le canton où est domiciliée votre fondation de libre passage détermine l’impôt à la source qui sera prélevé lors d’un retrait de votre 2ᵉ pilier. Or, les écarts sont énormes d’un canton à l’autre : environ 3–5 % d’impôt dans les cantons les plus avantageux (Schwyz, Zoug, Obwald) contre 8–10 % dans les cantons chers comme Vaud ou Genève. Concrètement, pour 100’000 CHF retirés, vous ne payeriez qu’environ 4’000 CHF d’impôt à Schwyz, contre 9’000 CHF à Genève. Sur 200’000 CHF, l’économie fiscale peut dépasser 20’000 CHF en choisissant un canton à faible imposition.

• Transférer vos avoirs vers une fondation domiciliée dans un canton « friendly » avant de les retirer est donc un levier d’économie substantiel. (Voir tableau comparatif des taux par canton ci-dessous.)

  Canton de la fondation	Impôt estimé sur retrait de 100’000 CHF
  Schwyz (SZ)	~4 000 CHF (≈ 4 %)
  Zoug (ZG)	~4 500 CHF (≈ 4,5 %)
  Obwald (OW)	~4 000 CHF (≈ 4 %)
  Lucerne (LU)	~6 000 CHF (≈ 6 %)
  Vaud (VD)	~8 500 CHF (≈ 8,5 %)
  Genève (GE)	~9 000 CHF (≈ 9 %)

  Exemple d’impôt à la source approximatif sur la prestation en capital du 2ᵉ pilier (100k CHF) selon le canton de domicile du compte de libre passage. Les cantons comme Schwyz, Zoug, Obwald affichent des taux très bas (~3–5 %), tandis que Genève ou Vaud approchent 8–10 %. Optimiser le canton de votre fondation peut faire économiser plusieurs milliers de francs d’impôts au retrait.

• Accéder à de meilleures performances pour votre épargne : Laisser son 2ᵉ pilier à la caisse supplétive ou sur un compte bancaire par défaut peut coûter cher en rendement d’opportunité. En effet, la fondation supplétive LPP n’offre qu’un intérêt minimal (par exemple 0,01 % en 2025, sans frais de gestion) et les fondations bancaires traditionnelles servaient aussi un taux symbolique de 0,01 % ces dernières années. Autant dire quasiment 0 %, bien en dessous de l’inflation. À l’inverse, de nombreuses fondations de libre passage proposent des placements sur mesure pour votre avoir : vous pouvez investir votre 2ᵉ pilier sur des portefeuilles diversifiés (actions, obligations, etc.) adaptés à votre horizon et à votre tolérance au risque. Résultat : un rendement annuel espéré de l’ordre de 3 à 5 % sur le long terme, selon l’allocation choisie. Transférer votre capital LPP vers une fondation offrant des placements libres passage vous permet donc de doper la performance de votre épargne retraite, au lieu de la voir stagner à 0 %.
  
  (Astuce : veillez à comparer les frais et le sérieux des gestionnaires, mais sur la durée, un placement prudent peut largement dépasser le taux minimal LPP.)

• Fractionner le capital pour optimiser la fiscalité au retrait : Saviez-vous que la loi vous autorise à répartir votre prestation de sortie sur deux comptes de libre passage au maximum ? Cette possibilité de fractionnement est un outil puissant de planification fiscale. En pratique, cela permet de retirer votre 2ᵉ pilier en deux fois (deux années différentes) plutôt qu’en un seul retrait unique, et ainsi lisser l’impôt. En effet, l’impôt sur les prestations en capital LPP est progressif : plus le montant retiré d’un coup est élevé, plus le taux augmente. En divisant le capital en deux retraits séparés, on bénéficie deux fois de la tranche d’imposition basse plutôt qu’une seule fois de la tranche haute. L’économie fiscale peut atteindre 5’000 à 10’000 CHF d’impôts en moins sur 200’000 CHF grâce à cette stratégie. Il est donc souvent avantageux de transférer vos avoirs sur deux fondations différentes (dans le même canton favorable) avant la retraite, afin de pouvoir effectuer deux retraits échelonnés plutôt qu’un seul. Attention, cette répartition n’est autorisée qu’au moment de la sortie de la caisse de pension (au départ ou à la retraite) on ne peut pas fragmenter indéfiniment ses avoirs. Mais bien utilisée, elle se traduit par un allègement d’impôt notable.

• Regrouper vos comptes : moins de frais, plus de contrôle : Beaucoup d’assurés ayant eu plusieurs employeurs se retrouvent avec plusieurs comptes de libre passage dispersés. Par exemple, un compte ouvert par-ci par-là à chaque départ, et parfois oublié en route. Or, multiplier les comptes peut signifier multiplier les frais de tenue de compte (certaines fondations bancaires facturent ~30–50 CHF par an et par compte) et rend la gestion plus complexe. En transférant maintenant vos anciens 2ᵉ piliers vers un nombre réduit de fondations (idéalement une ou deux, comme vu ci-dessus), vous simplifiez le suivi de votre prévoyance et évitez de payer des frais en double ou triple. De plus, un regroupement vous donne une vue d’ensemble claire de votre épargne retraite et du potentiel total à investir ou à retirer. Vous gagnez en tranquillité d’esprit (moins de risque d’oublier un compte quelque part) et en pouvoir de négociation avec la fondation choisie, en consolidant un capital plus élevé chez elle.

En somme, transférer sans tarder votre 2ᵉ pilier « dormant » présente de sérieux atouts : gains fiscaux, meilleurs rendements, flexibilité au retrait, économies de frais et clarté. Mieux vaut donc reprendre les commandes de vos avoirs LPP dès aujourd’hui, plutôt que de les laisser indéfiniment sur pilote automatique.

Comment retrouver et transférer un ancien 2ᵉ pilier ?

Vous avez laissé traîner un avoir de libre passage pendant des années et souhaitez maintenant le récupérer ou le placer ailleurs ? Bonne nouvelle : il existe des outils simples pour retrouver la trace de vos 2ᵉ piliers oubliés et les transférer vers la solution de votre choix. Voici un plan d’action pas à pas :

1. Identifier où se trouvent vos avoirs LPP : Commencez par rassembler les indices dont vous disposez. Avez-vous une attestation de libre passage reçue après votre départ ? Connaissez-vous le nom de l’institution (banque, assurance) où vos fonds ont été transférés initialement ? Si oui, contactez-la directement pour obtenir un relevé à jour de votre compte. En cas de doute, faites appel à la Centrale du 2ᵉ pilier (service de recherche des avoirs de prévoyance). Cet organe officiel, géré par le Fonds de garantie LPP, peut retrouver vos avoirs même 10, 20 ou 30 ans après en interrogeant l’ensemble des caisses de pension et fondations suisses. Il vous suffit de remplir le formulaire de recherche (disponible en ligne sur le site du Fonds de garantie LPP) ou d’envoyer un courrier avec vos données personnelles (nom, date de naissance, AVS). Le service est gratuit et vous informera si des comptes à votre nom sont enregistrés. Pratique : des plateformes privées proposent aussi ce service d’audit gratuit via un simple formulaire – n’hésitez pas à les utiliser pour gagner du temps.

2. Choisir une nouvelle fondation de libre passage (si besoin) : Une fois vos avoirs localisés, demandez-vous s’ils sont déjà placés de façon optimale. Si, par exemple, vos fonds sont à l’institution supplétive ou sur un compte bancaire peu rémunéré, il peut être judicieux d’ouvrir un nouveau compte de libre passage auprès d’une fondation plus avantageuse (rendement supérieur, canton fiscalement intéressant, meilleures prestations). Comparez les offres disponibles : taux d’intérêt, frais annuels, possibilités d’investissement, canton de domiciliation… Chaque prestataire a ses conditions et stratégies. N’hésitez pas à demander conseil pour trouver la solution la mieux adaptée à votre profil (résident, frontalier, expatrié, horizon de retraite, etc.). Une fois votre choix fait, ouvrez le nouveau compte de libre passage – la procédure est généralement simple et gratuite, avec formulaire d’ouverture et copie d’une pièce d’identité.

3. Transférer les avoirs vers la fondation choisie : Dernière étape, rapprochez-vous de l’institution qui détient actuellement votre 2ᵉ pilier pour ordonner le transfert vers votre nouveau compte. Chaque fondation dispose de formulaires de demande de transfert (souvent appelés « Formulaire de transfert de prestation de libre passage ») où vous indiquez les références de votre nouveau compte. Envoyez cette instruction à l’ancienne et à la nouvelle institution – en général, le transfert s’effectue sans frais et sous quelques jours/semaines. Veillez à ce que l’intégralité du capital soit transférée (y compris les intérêts accumulés). Cas pratique : même si vous avez oublié votre 2ᵉ pilier pendant 10 ans, il est toujours récupérable via ces démarches. Par exemple, un assuré qui retrouve à 60 ans un compte LPP ouvert à 50 ans pourra le faire virer sur un compte optimisé, puis décider de son retrait au moment venu. Il n’est jamais trop tard pour rapatrier vos avoirs de prévoyance !

Tout au long du processus, pensez à mettre à jour vos coordonnées auprès de la fondation (adresse, état civil, etc.) afin de rester joignable. Une fois vos avoirs regroupés et transférés, vous reprenez pleinement le contrôle : vous pourrez suivre leur évolution, les investir selon vos choix, et planifier au mieux leur retrait (anticipé ou à la retraite).

3 erreurs fréquentes à éviter

Lorsqu’on laisse son 2ᵉ pilier inactif pendant des années, certaines erreurs courantes peuvent coûter cher. Voici trois pièges à éviter absolument :

1. Ne rien faire (laisser le compte en pilotage automatique) – La pire erreur est de laisser vos avoirs LPP “au parking” indéfiniment. Certes, votre argent est en sécurité sur un compte de libre passage, mais à quel prix ? Placé par défaut à l’institution supplétive ou sur un compte bancaire standard, il ne produit quasiment aucun rendement (taux souvent ~0 %). En termes réels, votre épargne perd de la valeur chaque année face à l’inflation. De plus, sans action de votre part, vous risquez d’oublier ce capital ou de louper des opportunités (par exemple utiliser une partie pour financer une maison, rachat d’années de prévoyance, etc.).
   
   À éviter : l’inaction prolongée. Conseil : faites au minimum un audit périodique de vos comptes de libre passage (tous les 1–2 ans) pour savoir où vous en êtes, et envisagez un transfert vers une solution mieux rémunérée dès que possible.

2. Laisser son compte dans un canton fiscalement défavorable (selon le pays de résidence) – Beaucoup d’assurés ignorent que l’impôt sur le 2ᵉ pilier dépend du canton où se trouve la fondation de libre passage. Résultat, nombre d’entre eux laissent leurs avoirs dans le canton de leur ancien employeur ou de leur banque, sans se rendre compte qu’ils paieront potentiellement le double d’impôt au moment du retrait comparé à un canton voisin. Par exemple, conserver son compte à Genève ou Vaud peut mener à ~9–10 % d’impôts sur le capital, alors qu’en le transférant à Schwyz ou Zoug on tomberait à ~4 %. Ne pas optimiser le canton, c’est laisser des milliers de francs sur la table pour le fisc. À éviter : rester par inertie dans un canton “cher”. La solution : transférer vos avoirs avant le retrait vers une fondation établie dans un canton à fiscalité allégée (Schwyz, Zoug, Obwald, etc.), afin de figer un taux minimal. Cette démarche administrative simple peut vous rapporter gros en économies d’impôts.

3. Retirer tout en une fois sans optimiser le moment – Enfin, une erreur fréquente est de demander le versement de tout son 2ᵉ pilier d’un coup, sans planification, par exemple dès la retraite ou après un départ à l’étranger, sans réfléchir aux conséquences fiscales. Un retrait unique d’un gros montant entraîne un pic d’imposition (progression du taux). De plus, si vous retirez l’entier la même année que d’autres revenus (salaire jusqu’à la retraite, indemnités, etc.), vous pouvez alourdir inutilement la facture fiscale. À éviter : encaisser précipitamment sans stratégie. Les parades : d’une part, fractionner sur deux comptes de libre passage pour étaler les retraits sur deux années (comme vu précédemment) ; d’autre part, choisir le bon timing (par exemple, planifier le retrait une année où vos autres revenus sont faibles ou inexistants, typiquement l’année suivant votre départ en retraite ou expatriation). Si vous partez à l’étranger, informez-vous sur la convention fiscale entre la Suisse et votre pays pour éviter la double imposition et éventuellement récupérer l’impôt à la source suisse. En optimisant le moment et la manière de retrait, vous pourrez conserver une part nettement plus élevée de votre capital net d’impôts.

En évitant ces trois écueils – passivité, mauvais canton, retrait non optimisé – vous vous assurez de maximiser la valeur de votre 2ᵉ pilier accumulé. Mieux vaut anticiper et se faire conseiller (par un expert fiscal ou en prévoyance) afin de prendre les bonnes décisions au bon moment.

Que faire maintenant ? Plan d’action concret

Vous avez compris l’importance d’agir ? Voici quoi faire dès maintenant pour tirer le meilleur parti de votre 2ᵉ pilier oublié :

• Faites une recherche de vos avoirs LPP : Si ce n’est pas déjà fait, contactez la Centrale du 2ᵉ pilier ou utilisez un formulaire d’audit en ligne gratuit pour localiser tous vos comptes de libre passage. C’est une étape incontournable pour ne rien oublier.

• Analysez vos comptes existants : Pour chaque avoir retrouvé, notez où il se trouve, quel est son rendement actuel, quels sont les frais et dans quel canton il est domicilié fiscalement. Identifiez les comptes peu performants ou situés dans des cantons désavantageux.

• Comparez les fondations de libre passage : Renseignez-vous sur les meilleures options du marché. Par exemple, certaines fondations bancaires offrent la sécurité mais peu de rendement, d’autres fondations permettent d’investir en bourse une partie du capital, etc. Regardez le taux d’intérêt proposé sur les comptes, la présence de frais de gestion, les options d’investissement et le canton de domiciliation. N’hésitez pas à consulter des guides ou à demander conseil.

• Choisissez une solution optimale et transférez-y vos avoirs : Une fois la ou les fondations cibles choisies, ouvrez les comptes nécessaires (par exemple deux comptes si vous prévoyez de fractionner vos retraits plus tard) et initiez le transfert depuis vos anciens comptes. Utilisez les formulaires de transfert fournis par les institutions. Ce processus peut prendre quelques semaines : autant s’y prendre à l’avance.

• Anticipez la suite : Si la retraite approche, planifiez quand et comment vous retirerez les fonds : en une fois ou échelonné, dans quel pays vous serez fiscalement, etc. Si vous êtes plus jeune, profitez de la nouvelle fondation pour éventuellement investir votre avoir (selon votre horizon). Dans tous les cas, conservez soigneusement les documents (attestations de transfert, relevés) et mettez à jour vos informations personnelles auprès des fondations.

En suivant ce plan d’action, vous passerez d’une situation « subie » (un 2ᵉ pilier oublié quelque part) à une gestion active et optimisée de votre prévoyance. Chaque franc compte pour votre retraite : prenez-en soin dès maintenant.

FAQ – Questions fréquentes sur le transfert du 2ᵉ pilier

Peut-on transférer son 2ᵉ pilier après 10 ans ?

Oui. Il n’y a pas de limitation de temps stricte pour transférer un avoir LPP. Même après 10 ans (ou 20, 30 ans), vos fonds restent sur un compte de libre passage à votre nom et vous conservez le droit de les transférer ou retirer à tout moment. En pratique, de nombreux assurés retrouvent et déplacent des 2ᵉ piliers longtemps après leur départ. Il faut simplement entreprendre les démarches de recherche et de transfert – vos avoirs vous « attendent » patiemment. Notez que légalement, un avoir de libre passage est conservé jusqu’à 75 ans dans une fondation, puis passe au Fonds de garantie, et peut être réclamé jusqu’à 100 ans. Autant dire que 10 ans ne posent aucun problème ! Mieux vaut tard que jamais pour optimiser votre prévoyance.

Que devient mon 2ᵉ pilier après un licenciement ?

Après un licenciement (ou une fin d’emploi), votre caisse de pension calcule votre prestation de libre passage acquise. Par défaut, cette somme est transférée sur un compte de libre passage. Si vous avez retrouvé un emploi en Suisse, elle ira vers la caisse de pension de votre nouvel employeur. Sinon, c’est à vous de choisir une fondation de libre passage et d’ouvrir un compte. En l’absence de consigne de votre part, au bout de 6 à 24 mois votre ancienne caisse enverra les fonds à la Fondation institution supplétive LPP (fondation par défaut). Votre 2ᵉ pilier y sera conservé jusqu’à ce que vous le repreniez (transfert ou retrait). Pensez donc à ouvrir un compte de libre passage dès la fin de votre emploi pour orienter vos avoirs selon vos préférences, plutôt que de les laisser être « parqués » d’office.

Comment savoir où est mon compte de libre passage ?

Si vous ne savez pas où se trouve un ancien compte LPP (par exemple, vous n’avez pas reçu ou avez égaré les documents), pas de panique. Utilisez la Centrale du 2ᵉ pilier, le service officiel de recherche des avoirs de prévoyance. Il vous suffit de fournir vos données personnelles (nom, date de naissance, numéro AVS, anciennes caisses connues, etc.), et la Centrale interrogera toutes les institutions de prévoyance pour voir si des avoirs à votre nom existent. Même après de longues années, elle peut retrouver la trace de comptes oubliés et vous indiquer auprès de quelle fondation les fonds sont déposés. Ce service est gratuit et accessible via un formulaire en ligne ou par courrier. Alternativement, vous pouvez passer par un conseiller ou un service privé d’audit qui effectuera la démarche pour vous. Une fois l’institution identifiée, contactez-la pour obtenir un relevé et initier le transfert si désiré.

Puis-je regrouper mes avoirs LPP ?

Oui, tout à fait. Si vous possédez plusieurs comptes de libre passage, vous avez la possibilité de les regrouper afin de faciliter la gestion et réduire d’éventuels frais multiples. Concrètement, il suffit de choisir la fondation que vous souhaitez conserver (de préférence celle offrant les meilleures conditions) et de demander le transfert des autres comptes vers celle-ci. La plupart des fondations accepteront ce transfert sans frais. Notez simplement que vous ne pouvez détenir au maximum que deux comptes de libre passage distincts selon la réglementation. Il peut donc être judicieux de regrouper vos avoirs sur un ou deux comptes au total. Regrouper permet d’y voir plus clair dans votre prévoyance, d’éviter de payer plusieurs fois des frais administratifs, et de maximiser le rendement en concentrant vos avoirs (par exemple, un plus gros montant pourrait donner accès à de meilleures options d’investissement ou taux). Bien sûr, assurez-vous que le regroupement se fait dans un canton fiscalement favorable et au sein d’une fondation performante, afin d’y gagner sur tous les plans.

En résumé : 5 points-clés sur le transfert du 2ᵉ pilier

• Pas de date de péremption : Vos avoirs du 2ᵉ pilier restent les vôtres, sans limite de temps légale stricte. Même des années après, ils peuvent être transférés ou retirés (jusqu’à 100 ans !). Inutile de penser qu’ils sont « perdus » : reprenez-en possession à tout moment.

• Automatisme en cas d’inaction : Si vous ne faites rien à la fin d’un emploi, votre capital LPP est envoyé sur un compte de libre passage (fondation choisie ou par défaut supplétive). Des centaines de milliers de comptes LPP sont ainsi « oubliés » en Suisse – ne laissez pas le vôtre dormir sans surveillance.

• Transférer = optimisations immédiates (selon le pays de résidence) : En transférant maintenant votre 2ᵉ pilier vers une solution adaptée, vous pouvez économiser de gros montants d’impôts (en choisissant un canton comme Schwyz ou Zoug) et doper le rendement de votre épargne (placements libre passage ~3–5 % au lieu de 0 %). Le jeu en vaut clairement la chandelle.

• Stratégie retraite avantageuse : En reprenant la main sur vos comptes, vous pourrez planifier intelligemment votre retrait (p.ex. sur deux années via deux comptes pour réduire la progressivité de l’impôt). Vous aurez aussi la possibilité de regrouper vos avoirs pour minimiser les frais et n’avoir qu’un ou deux comptes bien gérés.

• Démarche simple et support disponible : Retrouver et transférer un 2ᵉ pilier ancien est à la portée de tous. La Centrale du 2ᵉ pilier vous aide à localiser vos fonds gratuitement, et les nouvelles fondations s’occupent souvent de la plupart des formalités de transfert. En clair : quelques formulaires suffisent pour récupérer potentiellement des dizaines ou centaines de milliers de francs oubliés.

👉 Il est temps d’agir : ne laissez pas votre 2ᵉ pilier dormir inutilement. Demandez dès maintenant un audit gratuit de votre prévoyance professionnelle – via la Centrale du 2ᵉ pilier ou un expert – afin de retrouver, regrouper et faire fructifier vos avoirs LPP. Vous pourrez ainsi aborder l’avenir sereinement, en ayant optimisé jusqu’au dernier franc de votre retraite suisse. Bonne optimisation !

Saviez-vous qu’en Suisse, la Fondation institution supplétive LPP gère en tout environ 950 000 comptes de prévoyance « sans contact », pour un capital total d’environ 6 milliards de francs suisses d’avoirs LPP oubliés ? Autrement dit, d’imposantes sommes dorment sur des comptes de 2e pilier dont les bénéficiaires ont perdu la trace. Beaucoup de personnes ne connaissent pas précisément le montant accumulé sur leur deuxième pilier (LPP), que ce soit suite à plusieurs changements d’emploi, à une période de chômage, à un départ à l’étranger ou tout simplement par oubli. Or, il est essentiel de faire le point sur ces avoirs de prévoyance professionnelle, d’autant qu’ils constituent une partie non négligeable de votre retraite.

Que vous soyez salarié en activité, temporairement sans emploi, retraité, frontalier ou expatrié, il existe des moyens simples de connaître le solde de votre 2e pilier. Dans cet article, nous vous expliquons comment vérifier le montant de vos avoirs LPP selon votre situation, et comment retrouver des avoirs LPP oubliés le cas échéant – y compris les démarches à suivre via l’employeur, la caisse de pension ou la Centrale du 2ᵉ pilier. Vous découvrirez également le délai légal de conservation de ces avoirs (que se passe-t-il à 75 ans ? jusqu’à quand peut-on les récupérer ?) afin de ne pas laisser dormir votre argent inutilement.

Assuré actif : votre solde LPP sur le certificat annuel LPP

Si vous êtes actuellement employé en Suisse (résident local ou frontalier), vous cotisez au 2ᵉ pilier et accumulez un avoir de prévoyance professionnelle. Chaque année, votre caisse de pension vous envoie un certificat LPP (généralement au premier trimestre) qui indique notamment le montant de votre avoir de vieillesse acquis à ce jour. Ce document récapitulatif est la première source d’information pour connaître précisément votre solde LPP. 

Prenez le temps de le lire : on y trouve le capital accumulé, mais aussi des projections du capital futur à l’âge de la retraite, le détail des cotisations versées, la rémunération des avoirs, les rentes d’invalidité et décès etc. Ces informations sont précieuses pour planifier votre prévoyance.

En cas de doute ou si vous n’avez pas ce document sous la main, adressez-vous à votre employeur (service RH) ou directement à l’institution de prévoyance de votre entreprise (la caisse de pension) pour obtenir votre solde actualisé. Chaque assuré a le droit d’être renseigné sur ses avoirs : votre caisse LPP est tenue de vous communiquer le montant de votre prestation de sortie accumulée. De plus, certaines caisses de pension proposent un accès en ligne ou une application mobile permettant de consulter à tout moment le solde de son compte de prévoyance. N’hésitez pas à solliciter des explications complémentaires sur votre certificat annuel afin de bien comprendre l’état de votre 2e pilier en cours de carrière.

Sans emploi : vos avoirs LPP sur un compte de libre passage

Lorsque vous quittez un emploi sans intégrer immédiatement une nouvelle caisse de pension, votre avoir du 2ᵉ pilier n’est pas perdu, il est conservé sur un compte de libre passage à votre nom. En effet, la loi exige que la prestation de sortie (prestation de libre passage) reste affectée à la prévoyance vieillesse : « si elle ne peut pas être transférée immédiatement dans la caisse de pension d’un nouvel employeur, [elle] doit être déposée auprès d’une banque ou d’une institution de libre passage ». Concrètement, cela signifie que si vous êtes sans emploi (ou en pause de carrière), votre 2ᵉ pilier est placé sur un compte de libre passage auprès d’une institution de prévoyance en attendant que vous repreniez une activité ou arriviez à la retraite.

Si, au moment de quitter votre entreprise, vous avez vous-même choisi une fondation bancaire ou d’assurance pour y transférer votre avoir LPP, vous avez sans doute reçu une attestation de compte de libre passage. Il vous suffit alors de contacter cette institution (ou de consulter vos relevés en ligne, s’ils existent) pour connaître le solde actuel de votre compte LPP. En revanche, si vous n’avez pas donné d’instructions précises lors de votre départ, votre ancienne caisse de pension a probablement transféré votre avoir à la Fondation Institution supplétive LPP, l’institution de libre passage de dernier recours en Suisse. Cette fondation ouvre automatiquement un compte à votre nom dès qu’une caisse de pension lui transfert des fonds sans indication de nouvelle adresse de l’assuré. Dans ce cas, vous devriez avoir reçu un courrier de bienvenue de la fondation supplétive (à votre dernière adresse connue) indiquant la création de ce compte. Si vous ne retrouvez plus aucune information, pas d’inquiétude : vous pourrez faire appel à la Centrale du 2e pilier pour localiser votre avoir (nous détaillons cette démarche plus bas).

En résumé, même sans employeur, votre 2ᵉ pilier continue d’exister. Il est simplement mis en attente sur un compte de libre passage où il reste à votre disposition pour l’avenir. Pensez à informer régulièrement l’institution de libre passage de tout changement d’adresse afin de rester joignable (de nombreux avoirs oubliés proviennent de comptes devenus dormants suite à un déménagement non signalé).

Pour connaître le montant exact disponible sur votre 2e pilier pendant votre période sans emploi, contactez l’institution qui gère votre compte de libre passage, ou, si vous l’ignorez, utilisez la Centrale de recherche des avoirs LPP.

Retraité : avez-vous reçu tous vos avoirs du 2ᵉ pilier ?

À l’âge de la retraite, vos avoirs LPP sont normalement soit versés (en capital) soit convertis en rente viagère. Si vous êtes déjà retraité et percevez une rente de votre caisse de pension, c’est que votre capital de 2ᵉ pilier a été utilisé pour financer cette rente. De même, si vous avez choisi de retirer tout ou partie de votre 2e pilier en capital au moment de prendre votre retraite, les montants correspondants vous ont été versés et ne se trouvent plus dans le système LPP. Cependant, un cas de figure fréquent est le suivant : après une carrière dans plusieurs entreprises, il arrive qu’un assuré n’ait pas regroupé l’ensemble de ses avoirs LPP au moment de la retraite. Par exemple, vous avez pu quitter un emploi des années auparavant sans transférer la prestation de libre passage sur la caisse de pension suivante, ou sans la retirer. Il peut alors subsister un ancien compte LPP oublié, même si vous êtes officiellement à la retraite.

Si vous pensez qu’une partie de vos avoirs de 2e pilier a pu être laissée de côté au cours de votre parcours, il vaut la peine d’effectuer des vérifications. Ces fonds n’expirent pas automatiquement : ils restent investis sur un compte de libre passage et continuent même de produire des intérêts jusqu’à ce que quelqu’un les réclame. Legalement, un avoir de libre passage peut rester détenu par une fondation jusqu’à 10 ans après l’âge ordinaire de la retraite. Passé ce délai (soit aux alentours de 75 ans), les fonds sont transférés au Fonds de garantie LPP, qui en reprend la garde conformément à l’art. 41 al. 3 LPP. Rassurez-vous, même après ce transfert, vos droits sont maintenus : il reste possible de percevoir l’avoir en question jusqu’au 100ᵉ anniversaire de la personne assurée. Autrement dit, un retraité de 70 ou 80 ans peut tout à fait récupérer un 2e pilier oublié depuis 10, 20 ou 30 ans. Il est simplement conseillé d’agir sans trop tarder – idéalement avant de franchir le cap des 100 ans, échéance au-delà de laquelle les avoirs non réclamés sont définitivement perdus pour l’assuré.

En pratique, pour un retraité qui souhaiterait faire le point, les démarches sont similaires à celles d’un assuré plus jeune : contacter la ou les institutions de prévoyance connues (banque, assurance, caisse de pension d’entreprise publique, etc.) afin de vérifier s’il reste un solde à verser. Si un doute subsiste, la Centrale du 2e pilier peut lancer une recherche sur l’ensemble du réseau des caisses de pension et fondations de libre passage de Suisse, afin de s’assurer qu’aucun avoir LPP ne vous a échappé (voir plus loin). Il n’est pas rare que des personnes à la retraite tardive découvrent ainsi un petit capital oublié qui leur revient de droit.

Frontalier : que devient votre 2ᵉ pilier après un emploi en Suisse ?

Les travailleurs frontaliers (résidant dans un pays voisin et travaillant en Suisse) cotisent normalement à une caisse de pension suisse pendant leur emploi. Si vous êtes dans ce cas, tant que vous occupez un poste en Suisse, la situation est identique à celle d’un assuré actif résident : vous recevez chaque année un certificat LPP et pouvez demander votre solde à votre employeur ou à la caisse de pension à tout moment. En revanche, lorsque vous quittez votre emploi en Suisse et restez dans votre pays de résidence étranger, la gestion de votre 2ᵉ pilier suit des règles particulières.

En cas de départ définitif vers un pays de l’Union européenne, la loi prévoit que vous ne puissiez pas retirer immédiatement la totalité de votre avoir LPP. Seule la part surobligatoire (la part supérieure aux minima légaux suisses) peut être versée en capital, tandis que la part obligatoire doit demeurer en Suisse jusqu’à l’âge de la retraite. Cette part obligatoire est alors placée sur un compte de libre passage fontalier bloqué (souvent auprès de l’institution supplétive LPP) en attendant que vous atteigniez l’âge de la retraite dans votre pays. Ce mécanisme concerne de nombreux frontaliers ayant cessé de travailler en Suisse : une portion de leur 2ᵉ pilier reste « coincée » en Suisse pendant plusieurs années.

👉 Si vous avez été frontalier et que vous avez cessé de travailler en Suisse, il est donc fort probable que vous disposiez encore d’un compte LPP en Suisse (pour tout ou partie de vos avoirs). Pour connaître le montant exact de cet avoir, vous devez contacter l’institution de libre passage qui le détient. Par exemple, si vous aviez ouvert un compte de libre passage auprès d’une banque suisse au moment de votre départ, prenez contact avec cette banque pour obtenir un relevé à jour. Si vous ignorez où vos fonds ont été déposés, la Centrale du 2e pilier pourra vous aider à les localiser. Pensez également à conserver précieusement les documents relatifs à cet avoir (attestations de libre passage, lettres de la fondation supplétive, etc.) et à signaler tout changement d’adresse. En effet, de nombreux comptes de frontaliers deviennent dormants simplement parce que le titulaire a déménagé et n’a pas informé l’institution suisse de sa nouvelle adresse.

Lorsque vous atteindrez l’âge de la retraite, vous aurez le droit de récupérer ces avoirs LPP restés en Suisse (y compris la part obligatoire précédemment bloquée). Il serait dommage de les oublier en cours de route ! Une vérification périodique de votre solde LPP, même depuis l’étranger, est donc recommandée. Les autorités suisses ont mis en place les outils nécessaires (Centrale de recherche des avoirs LPP) pour vous y aider en cas de besoin.

Expatrié : retrouver son 2ᵉ pilier après un départ à l’étranger

Le terme expatrié désigne ici toute personne ayant travaillé en Suisse puis quitté le pays (que ce soit un Suisse parti vivre à l’étranger ou un travailleur étranger rentré dans son pays). Si vous êtes dans cette situation, il est important de faire le point sur votre 2ᵉ pilier : avez-vous retiré vos avoirs LPP lors de votre départ de Suisse ? Sinon, où se trouvent-ils actuellement ?

– Départ hors UE : si vous avez quitté définitivement la Suisse pour un pays hors de l’Union européenne (par exemple pour le Canada, les États-Unis, l’Australie, etc.), la législation vous permet en principe de retirer l’intégralité de votre avoir LPP en capital. Beaucoup d’expatriés procèdent ainsi avant de quitter la Suisse. Si tel a été votre cas, votre 2e pilier vous a été versé et vous n’avez plus de compte LPP en Suisse. En revanche, si pour une raison quelconque vous n’avez pas retiré votre avoir (par exemple, vous envisagiez initialement un retour en Suisse ou vous avez simplement omis cette démarche), vos fonds LPP sont restés sur un compte de libre passage en Suisse. Vous devriez alors entreprendre les démarches pour les récupérer, sans quoi ils continueront de dormir jusqu’à la retraite puis seront transférés au Fonds de garantie LPP (comme évoqué précédemment, transfert à 75 ans, récupération possible jusqu’à 100 ans).

– Départ vers un pays de l’UE : dans ce cas, la situation est similaire à celle d’un frontalier. Vous ne pouviez pas retirer la part obligatoire de vos avoirs LPP, qui a dû rester sur un compte de libre passage suisse jusqu’à l’âge de la retraite. Seule la part surobligatoire a éventuellement pu vous être versée en quittant la Suisse. Ainsi, même si vous avez obtenu un paiement partiel, il peut subsister un solde LPP bloqué en Suisse (part obligatoire). Il est crucial de ne pas l’oublier : ces fonds vous appartiennent et vous seront accessibles une fois l’âge de la retraite atteint.

Dans tous les cas, pour savoir combien vous avez sur votre 2ᵉ pilier après un départ à l’étranger, deux approches complémentaires s’offrent à vous :

• Approche personnelle : Rassemblez vos anciens documents (certificats LPP, certificats de travail, courriers de caisse de pension, etc.) afin d’identifier où vos avoirs ont été transférés lors de votre départ. Si vous retrouvez le nom d’une fondation de libre passage ou d’une assurance, contactez-les directement en fournissant vos données personnelles (nom, date de naissance, ancienne adresse en Suisse, dates d’emploi, etc.). Ils pourront vous dire si un compte existe à votre nom et quel en est le solde.

• Approche centralisée : Si vous avez le moindre doute ou si vous ne retrouvez pas les informations, adressez-vous à la Centrale du 2ᵉ pilier. « Si quelques années plus tard vous pensez disposer d’un avoir de libre passage mais ignorez où il se trouve, vous pouvez vous adresser à la Centrale du 2e pilier qui entreprendra les recherches pour vous ». La Centrale LPP dispose en effet de la base de données de toutes les institutions de prévoyance suisse. Une simple requête écrite de votre part (gratuite) lui permettra de comparer vos données avec les comptes existants et de voir si des avoirs LPP vous correspondant sont signalés quelque part. En cas de correspondance, la Centrale vous informera de l’institution qui détient vos fonds afin que vous puissiez les récupérer. (Nous expliquons en détail le rôle de la Centrale et la procédure dans la section suivante.)

Dans tous les cas si vous recherchez vos avoirs LPP perdus lors de votre carrière, vous pouvez le faire ici gratuitement : https://centuryfinance.recherche-libre-passage.ch/fr/homepage

Démarches pour connaître le solde de votre 2ᵉ pilier

La procédure pour obtenir le solde de votre 2e pilier (ou rechercher vos avoirs LPP) est généralement simple. Selon votre cas de figure, vous pouvez emprunter l’une (ou plusieurs) des voies suivantes :

• Via votre employeur (ou ex-employeur) – C’est souvent le point de départ pour un assuré en activité. Adressez-vous au service des ressources humaines de votre entreprise : ils pourront soit vous communiquer directement votre dernier certificat LPP annuel, soit vous orienter vers la caisse de pension gestionnaire. De même, un ancien employeur peut vous aider à retrouver le contact de la caisse de pension à laquelle vous étiez affilié chez lui si vous ne l’avez plus.

• En contactant la caisse de pension ou la fondation de libre passage – Si vous connaissez l’institution de prévoyance qui gère vos avoirs (caisse de pension actuelle, ancienne fondation bancaire de libre passage, etc.), contactez-la directement. Il suffit généralement de fournir vos données personnelles (nom, date de naissance, numéro AVS éventuellement) pour qu’elle retrouve votre compte et vous indique votre solde LPP. Vous pouvez faire cette demande par téléphone, par écrit, ou parfois via un espace en ligne sécurisé si l’institution en propose un.

• Par le biais de la Centrale du 2e pilier – Il s’agit de l’organisme officiel à Berne (rattaché au Fonds de garantie LPP) chargé de vous aider à localiser vos avoirs de prévoyance dispersés. Si vous ne savez pas où se trouvent vos fonds (par exemple après de multiples changements d’emploi ou une expatriation), vous pouvez envoyer à la Centrale un formulaire de recherche d’avoirs LPP. « Nous comparons vos informations personnelles avec les annonces des institutions de prévoyance. En cas de concordance, vous serez informé » explique la Centrale du 2e pilier. Concrètement, en cas de résultat positif, la Centrale vous indiquera quelle caisse de pension ou quelle fondation détient un compte en votre faveur, afin que vous puissiez faire valoir vos droits directement auprès de cette institution. Cette démarche est gratuite (seul un bref formulaire est à remplir, accompagné d’une copie de pièce d’identité).

(💡 Bon à savoir : Vous pouvez adresser vous-même une demande écrite à la Centrale LPP à tout moment, ou passer par un service d’accompagnement spécialisé si vous préférez être guidé. Dans tous les cas, la recherche est ensuite effectuée de la même manière, de façon confidentielle, et vos avoirs éventuels restent en sécurité en attendant votre demande de retrait.) RENDEZ VOUS ICI : https://centuryfinance.recherche-libre-passage.ch/fr/homepage

Avoirs LPP oubliés : comment les retrouver ?

Malgré tous ces dispositifs, de nombreux assurés laissent « traîner » des avoirs LPP sans le savoir. Les cas d’avoirs oubliés sont fréquents lors de parcours professionnels atypiques : carrières entrecoupées de pauses, multiples employeurs, mobilité internationale, etc. Voici quelques situations courantes pouvant conduire à des avoirs de prévoyance oubliés :

• Changements d’emploi à répétition – À chaque départ d’une entreprise, votre avoir de 2ᵉ pilier transite vers la nouvelle caisse de pension ou un compte de libre passage. Si ces transferts s’enchaînent, il peut arriver qu’un des montants ne suive pas correctement, par exemple faute d’avoir communiqué le compte de destination à temps. Un fonds LPP peut alors se retrouver isolé sur un compte de libre passage que vous perdez de vue.

• Périodes de chômage ou de pause – Lors d’une période sans emploi, votre prestation de libre passage est déposée sur un compte provisoire. Si vous reprenez ensuite une activité, il faut penser à transférer cet avoir sur la nouvelle caisse de pension. En l’absence de transfert, le compte de libre passage perdure en parallèle, parfois oublié surtout si le montant est modeste.

• Déménagements, expatriations – Quitter la Suisse ou changer d’adresse sans informer les caisses de pension est une cause majeure d’avoirs perdus. Par exemple, un travailleur étranger rentré dans son pays d’origine peut ne pas réaliser qu’il lui reste un avoir LPP en Suisse (ou ne pas savoir comment le rapatrier). De même, un Suisse parti vivre à l’étranger peut perdre le contact avec sa fondation de libre passage. Sans adresse à jour, l’institution ne peut plus envoyer de relevés, et l’avoir tombe dans l’oubli.

• Changement de nom – Un mariage ou divorce modifiant votre patronyme peut compliquer le suivi de vos avoirs si vous n’avertissez pas vos caisses de pension. Des comptes existent peut-être encore sous votre ancien nom. Heureusement, la recherche via le numéro AVS permet en général de les retrouver, mais cela nécessite d’en faire la demande.

Comment retrouver un avoir LPP oublié ? La démarche principale consiste à interroger la Centrale du 2ᵉ pilier. Cet organisme fait office de « bureau de recherche » centralisé pour les fonds de prévoyance en déshérence. Comme indiqué plus haut, il suffit de lui transmettre vos données personnelles (nom(s), date de naissance, N° AVS, anciennes adresses, employeurs connus, etc.) via un formulaire officiel. La Centrale va alors comparer ces informations à la base de données nationale des institutions de prévoyance. En cas de correspondance, vous et l’institution de prévoyance en serez informés, ce qui vous permettra de contacter directement ladite institution pour débloquer les fonds. Il est important de noter que la Centrale du 2ᵉ pilier n’est pas une banque : elle ne détient pas vos avoirs et ne vous versera rien directement. Son rôle est vraiment de localiser les comptes de libre passage ou caisses de pension susceptibles de détenir un capital en votre nom. Une fois informé, il vous revient de faire valoir vos droits auprès de l’institution en question (par exemple en remplissant un formulaire de retrait ou de transfert). Celle-ci vérifiera votre identité et la validité de la demande avant d’effectuer le versement dû.

Du point de vue légal, sachez que ces avoirs oubliés restent votre propriété et peuvent être réclamés très tardivement. Tant que vous ne les retirez pas, ils demeurent investis dans le 2ᵉ pilier : sur un compte de libre passage jusqu’à 10 ans après la retraite, puis auprès du Fonds de garantie LPP après 75 ans. Durant toute cette période, ils continuent de générer des intérêts (certes modestes, l’institution supplétive appliquant un taux minimal mais sans frais de gestion). Vos avoirs LPP vous attendent donc patiemment : vous pouvez les récupérer jusqu’à l’âge de 100 ans. Au-delà, ils sont considérés comme abandonnés et retournent dans les caisses collectives du système. Il serait évidemment dommage d’en arriver là alors qu’une simple démarche suffit souvent à retrouver et rapatrier ces fonds.

En conclusion, n’hésitez pas à lancer une recherche si vous pensez avoir un 2ᵉ pilier égaré en route. Même plusieurs années plus tard, il est généralement possible de remettre la main dessus et d’en disposer librement (par exemple, pour le réinvestir sur un compte de retraite de votre pays actuel, ou tout simplement pour le retirer si les conditions sont remplies). Pour vous faciliter la tâche, vous pouvez également utiliser notre formulaire de recherche d’avoirs LPP en ligne : en quelques clics, nous nous chargeons d’envoyer votre demande officielle à la Centrale du 2ᵉ pilier et nous vous guiderons dans la récupération de vos fonds. Ne laissez pas dormir l’épargne que vous avez constituée – elle fait partie intégrante de votre patrimoine retraite !

En résumé :

• La prévoyance professionnelle (2e pilier LPP) constitue un capital retraite important. Chaque salarié affilié reçoit un certificat annuel indiquant le solde de son compte LPP – c’est le premier document à consulter pour connaître le montant acquis.

• En cas de pause d’activité (chômage, congé sabbatique, etc.), vos avoirs du 2ᵉ pilier sont conservés sur un compte de libre passage à votre nom. Ils restent bloqués jusqu’à votre nouvel emploi ou votre retraite : vous pouvez en demander le solde à la fondation (banque ou assurance) qui gère ce compte.

• Si vous avez changé de situation (multiples employeurs, départ de Suisse…), il est possible que vous ayez des avoirs LPP oubliés. Des centaines de milliers de comptes de libre passage dormants existent en Suisse, représentant plusieurs milliards de francs en déshérence.

• La Centrale du 2ᵉ pilier (organe fédéral à Berne) peut vous aider à localiser tout avoir LPP égaré. Sur simple demande écrite, elle recherchera dans la base nationale des caisses de pension et vous indiquera si des comptes ou polices de libre passage sont enregistrés à votre nom.

• 👉 Ne négligez pas votre 2e pilier : vérifiez régulièrement vos prestations de sortie et transferts lors de changements d’emploi. En cas de doute, utilisez notre outil gratuit d’audit LPP pour faire le point sur vos avoirs et récupérer vos fonds oubliés (formulaire en ligne).

FAQ : Comment savoir le montant que j’ai accumulé sur mon 2ème Pilier

Comment connaître le montant de mon 2ᵉ pilier en Suisse ?

Le plus simple est de consulter le certificat LPP annuel transmis par votre caisse de pension. Il indique le solde de votre avoir de prévoyance professionnelle. Si vous êtes sans emploi ou avez quitté la Suisse, demandez un relevé auprès de votre institution de libre passage ou utilisez la Centrale du 2ᵉ pilier pour localiser vos avoirs.

Où trouver mes anciens avoirs LPP si j’ai changé plusieurs fois d’employeur ?

À chaque changement d’emploi, vos fonds peuvent avoir été transférés sur un compte de libre passage. En cas de doute, vous pouvez remplir une demande de recherche gratuite via la Centrale du 2e pilier à Berne, qui centralise toutes les déclarations des caisses de pension suisses.

Que faire si je pense avoir un compte de 2ᵉ pilier oublié ?

Vous pouvez lancer une recherche d’avoirs oubliés auprès de la Centrale LPP. C’est gratuit, confidentiel et accessible même depuis l’étranger. Si un avoir est identifié à votre nom, la Centrale vous mettra en relation avec la caisse ou fondation concernée.

Peut-on récupérer son 2ᵉ pilier après la retraite ou depuis l’étranger ?

Oui. Les avoirs LPP oubliés sont conservés jusqu’à 75 ans dans les fondations de libre passage, puis transférés au Fonds de garantie LPP. Vous pouvez les réclamer jusqu’à l’âge de 100 ans. Même les expatriés et frontaliers peuvent demander un versement selon les règles en vigueur.