Lorsque vient le moment de retirer le capital de son deuxième pilier (LPP), chaque franc compte. La fiscalité retraite suisse peut varier énormément selon le canton de prélèvement, avec des taux allant d’environ 3% à plus de 10%. Autrement dit, le choix du canton peut influencer l’impôt du 2e pilier de plusieurs dizaines de milliers de francs. Cet enjeu fiscal concerne autant les résidents suisses approchant de la retraite que les frontaliers et expatriés qui envisagent de retirer leur compte de libre passage. Dans cet article, nous allons voir pourquoi Schwyz offre le taux le plus avantageux pour un retrait LPP en 2025, comment en bénéficier concrètement, et quelles stratégies adopter pour maximiser votre capital net d’impôt.

L’essentiel à retenir

• Écarts d’impôts importants selon le canton : Le taux d’imposition sur un retrait LPP varie grosso modo de 3% à 10% selon le canton. Schwyz figure parmi les plus bas (~3–4%), tandis que Vaud, Genève ou Jura dépassent souvent 8–10%. Sur un capital de 200 000 CHF, l’écart peut dépasser 10 000 CHF d’impôt.

• Transférez votre compte avant le retrait : Pour profiter du barème favorable de Schwyz, il faut ouvrir un compte de libre passage à Schwyz avant de demander le retrait. La fondation LPP de Schwyz appliquera alors son faible taux lors du versement.

• Résident vs expatrié : Si vous êtes résident en Suisse, l’impôt sera calculé selon le barème de votre canton de domicile. En revanche, un frontalier ou expatrié sera imposé à la source par le canton où se trouve la fondation (d’où l’intérêt de choisir Schwyz).

• Optimisez avec le fractionnement : La loi autorise deux comptes de libre passage. Répartir votre capital LPP sur deux comptes et échelonner les retraits sur deux années permet de réduire la progressivité de l’impôt – et donc d’économiser potentiellement plusieurs milliers de francs.

• Évitez la double imposition : En cas de départ à l’étranger, l’impôt suisse prélevé (par exemple à Schwyz) peut souvent être récupéré ou crédité dans votre pays de résidence grâce aux conventions fiscales, à condition de suivre les démarches nécessaires.

Optimisez votre retrait LPP : demandez un audit fiscal gratuit pour définir la meilleure stratégie personnalisée et économiser un maximum sur vos impôts. 🚀

Qu’est-ce que l’imposition du capital du 2ème pilier ?

En Suisse, les avoirs de la prévoyance professionnelle (2e pilier, LPP) ne sont imposés qu’au moment du retrait en capital. Ce retrait peut avoir lieu lors du départ à la retraite (en tout ou partie du capital de la caisse de pension), lors d’un départ définitif de Suisse, ou encore en cas de mise en compte de libre passage suite à une cessation d’activité ou un départ de l’employeur. Fiscalement, cette prestation en capital bénéficie d’un traitement privilégié : elle est taxée à un taux réduit et séparément du revenu ordinaire.

Cela signifie que le capital retiré n’est pas ajouté à votre revenu annuel imposable, mais soumis à un barème spécial distinct, sans les déductions usuelles.

Cette imposition du 2e pilier est progressive en fonction du montant retiré : plus le capital est élevé, plus le taux d’impôt applicable augmente. Cependant, même pour un gros capital, le taux reste bien plus faible que si la somme était imposée comme revenu normal. Par exemple, un capital de 250’000 CHF subirait un taux effectif d’environ 7–8% selon le canton, alors qu’un salaire annuel équivalent serait imposé bien plus lourdement. À noter que l’impôt comprend trois niveaux cumulatifs : fédéral, cantonal et communal (ainsi qu’un éventuel impôt ecclésiastique dans certains cantons). Ces trois composantes sont prélevées en une seule fois au moment du versement du capital.

Important : si vous êtes marié, la plupart des cantons additionnent les retraits en capital du 2e et 3e pilier effectués par les deux conjoints la même année pour calculer l’impôt. Il est donc conseillé d’échelonner les retraits entre conjoints ou entre pilier 2 et pilier 3a sur des années différentes afin d’éviter une imposition conjointe qui pourrait vous faire sauter de tranche.

Comparatif 2025 : Schwyz vs autres cantons sur l’impôt du 2e pilier

Les taux d’imposition sur les retraits de capital du 2e pilier varient fortement d’un canton à l’autre. Chaque canton fixe son propre barème d’impôt sur le capital de prévoyance (indépendant de l’impôt sur le revenu), ce qui engendre des écarts marqués. Le tableau ci-dessous illustre, à titre indicatif, les fourchettes de taux effectifs totaux (Confédération + canton + commune) applicables en 2025 pour un retrait de 200 000 CHF, dans quelques cantons clés :

Source : estimations 2025 selon données fiscales fédérales et cantonales (variations possibles selon la commune).

On constate qu’un même capital de retraite de 200 000 CHF engendre un impôt d’environ 8 000 CHF à Schwyz contre 18 000 CHF à Genève, soit plus du double. Schwyz, Zoug et Appenzell I. figurent traditionnellement parmi les cantons les plus “généreux” (taux autour de 3–5%), alors que Vaud, Genève ou Jura prélèvent près du triple. Zurich présente un taux modéré sur cette tranche de capital, mais attention : son barème devient très progressif pour les montants élevés (au-delà d’environ 1 million, l’impôt effectif à Zurich grimpe fortement, dépassant 15% sur plusieurs millions).

Exemple d’économie réalisée grâce à Schwyz

Prenons un exemple concret pour bien saisir l’impact du choix du canton. Supposons un retrait en capital de 300 000 CHF depuis votre 2e pilier. Dans un canton à fiscalité élevée comme Genève ou Vaud, le taux effectif se situerait autour de ~7–9%, soit un impôt d’environ 22 000 à 27 000 CHF. À Schwyz en revanche, pour le même montant retiré, l’impôt total tournerait autour de 6% (fourchette 5–7%), soit environ 18 000 CHF. La différence représente une économie d’environ 10 à 15 000 CHF en faveur de Schwyz.

Cet écart substantiel illustre pourquoi le choix du canton de retrait peut vous faire économiser une petite fortune sur votre capital de prévoyance.

(À noter : pour un capital plus modeste, l’avantage absolu sera un peu moindre, mais le différentiel en pourcentage reste similaire. À l’inverse, sur des montants très élevés, certains cantons plafonnent leur taux, par exemple Schwyz avoisine 10% maximum même sur plusieurs millions, alors que d’autres continuent d’augmenter.)

Schwyz : pourquoi ce canton offre le meilleur taux pour le 2e pilier

Plusieurs facteurs expliquent que l’impôt 2e pilier à Schwyz soit le plus bas de Suisse. Le canton de Schwyz a mis en place un barème spécifique très modéré pour les prestations en capital de prévoyance, basé sur le « taux de rente » équivalent. Sans entrer dans les détails techniques, ce système aboutit à des taux effectifs particulièrement doux, souvent autour de 3-4% pour 100 à 200k CHF retirés. Même en incluant l’impôt fédéral progressif, le taux total à Schwyz reste limité (≈4,8% maximum tous impôts confondus, d’après les données fiscales récentes). Concrètement, Schwyz applique l’un des taux d’imposition les plus bas du pays pour un retrait LPP, bien en dessous de la moyenne nationale.

Autre avantage, la progressivité du barème schwyzois n’est pas excessive. Certes, plus votre capital est élevé, plus le taux augmente, mais Schwyz plafonne rapidement son taux effectif autour de 10% pour les très gros capitaux (dès ~1 million). À titre de comparaison, un canton comme Zurich pousse la progressivité bien plus loin (jusqu’à ~28% sur 20 millions), et même Vaud ou Genève appliquent ~9-10% au maximum sur de gros retraits. Schwyz combine donc un taux de base faible et une progressivité limitée, ce qui le rend gagnant pour de nombreux profils (petits et moyens capitaux comme gros patrimoines).

Il n’est pas étonnant dès lors que de nombreuses fondations LPP aient élu domicile à Schwyz. En effet, si le bénéficiaire n’est pas résident suisse, c’est le canton de la fondation qui encaisse l’impôt (nous y reviendrons). Pour attirer les clients désireux d’optimiser leur retraite, nombre d’institutions se sont implantées à Schwyz précisément pour faire profiter de son barème avantageux. Sur la centaine de fondations de libre passage en Suisse, 13 sont basées dans le canton de Schwyz, incluant des acteurs majeurs comme Liberty, Tellco, PensFree, la Banque cantonale de Schwyz, etc. car ce canton offre le taux d’imposition à la source le plus bas du pays (taux maximal ~4,8%). Autrement dit, les meilleures caisses pour le 2e pilier du point de vue fiscal se trouvent souvent à Schwyz. En centralisant les retraits de leurs clients via des fondations schwyzoises, ces institutions permettent d’économiser des milliers de francs d’impôts par rapport à des caisses situées dans des cantons moins favorables.

Enfin, un mot sur la double imposition : contrairement à certaines idées reçues, optimiser via Schwyz n’expose pas à payer deux fois l’impôt. Au contraire, Schwyz minimise l’impôt en Suisse, et les conventions fiscales internationales évitent généralement d’être taxé à nouveau à l’étranger. Par exemple, si vous vous installez dans certains pays après avoir retiré votre 2e pilier à Schwyz, le fisc local tiendra compte de l’impôt à la source prélevé en Suisse. Dans la plupart des cas, soit votre pays de résidence ne taxera pas du tout ce capital (s’il reconnaît l’imposition exclusive de la Suisse), soit il vous accordera un crédit d’impôt équivalent à l’impôt payé en Suisse. Il est donc possible de neutraliser la double imposition en suivant les procédures adéquates, avec à la clé un seul impôt réduit (celui de Schwyz) au lieu d’un impôt plus lourd ailleurs.

Comment bénéficier du taux de Schwyz pour votre 2e pilier

La clé pour profiter de la fiscalité schwyzoise est d’anticiper et de planifier le transfert de vos avoirs LPP vers une fondation basée à Schwyz avant de demander le retrait. Voici les étapes et conditions principales pour y parvenir :

1. Ouvrir un compte de libre passage à Schwyz : Choisissez une fondation LPP à Schwyz et ouvrez-y un compte de libre passage. Cette démarche est possible dès lors que vous avez quitté une caisse de pension (par exemple suite à une démission, un départ à l’étranger, une retraite anticipée, etc.). Vous pouvez légalement avoir jusqu’à deux comptes de libre passage en même temps, il est souvent recommandé d’en ouvrir deux si votre capital est important, afin de pouvoir fractionner les retraits par la suite.

2. Transférer les fonds sur le compte schwyzois : Contactez votre institution de prévoyance actuelle (caisse de pension de l’employeur, ou fondation de libre passage dans un autre canton) et demandez le transfert de vos avoirs LPP vers la nouvelle fondation à Schwyz. Vous devrez fournir les coordonnées du compte de destination et remplir un formulaire de transfert. Cette opération est en principe sans impact fiscal et peut prendre quelques semaines.
   
   Astuce : Prévoir ce transfert plusieurs mois à l’avance de l’événement de retrait (départ, retraite) pour être certain que les fonds arrivent à temps.

3. Effectuer la demande de retrait au bon moment : Une fois vos avoirs logés dans le canton de Schwyz, vous pourrez demander le retrait en capital auprès de la fondation dès que vous remplissez les conditions. Pour un résident suisse à l’âge de la retraite, cela sera au moment de liquider la pension (typiquement entre 59 et 65 ans). Pour un frontalier ou expatrié, ce pourra être juste avant ou après le départ de Suisse, selon la réglementation (voir plus bas). L’important est que le retrait soit versé depuis votre compte de Schwyz, car l’impôt sera alors calculé selon le barème de Schwyz et prélevé directement à la source par la fondation.

En suivant ces étapes, vous vous assurez de bénéficier du taux de retrait LPP le plus faible. À titre d’exemple, une fondation schwyzoise appliquera environ 4% d’impôt sur 100 000 CHF retirés (≈4 000 CHF), là où une fondation genevoise en prendrait ~9% (≈9 000 CHF). Sur des montants plus élevés, la différence absolue s’accroît encore.

NB : Pour les résidents en Suisse, il ne suffit pas d’ouvrir un compte à Schwyz pour profiter de son taux, il faudrait également être domicilié à Schwyz au moment du retrait. En effet, pour les résidents suisses, c’est toujours le canton de domicile fiscal qui prédomine (peu importe où se trouve le compte). La stratégie de transfert vers Schwyz est donc particulièrement utile pour ceux qui quittent la Suisse (ou qui n’y résident pas), comme nous allons l’expliquer.

Résidents suisses vs. frontaliers/expatriés : ce qu’il faut savoir

Pour les résidents en Suisse : Si vous restez domicilié en Suisse jusqu’au moment de retirer votre 2e pilier (par exemple, vous prenez votre retraite en habitant dans votre canton actuel), l’impôt sera dû dans votre canton de domicile. Vous ne pourrez pas “choisir” le canton via la fondation de libre passage, même si votre compte est à Schwyz, votre office fiscal local recalculera l’impôt selon son propre barème. Pour bénéficier de Schwyz tout en restant en Suisse, la seule option serait de déménager à Schwyz avant la retraite, ce que certains contribuables fortunés envisagent. Cependant, cela implique un changement de résidence réelle, avec toutes les contraintes que cela suppose. Si un déménagement n’est pas envisageable, vous pouvez quand même optimiser en fractionnant vos retraits sur deux ans (via deux comptes) et en évitant de retirer la même année que votre conjoint ou que votre 3e pilier, afin d’atténuer la progressivité dans votre canton.

Renseignez-vous aussi sur le barème de votre canton actuel : certains cantons proposent des taux spéciaux moins pénalisants que d’autres (par exemple, Fribourg ou Valais sont un peu plus cléments que Genève ou Vaud, bien qu’ils ne rivalisent pas avec Schwyz).

Pour les frontaliers et expatriés : Si vous n’êtes pas résident fiscal en Suisse au moment du retrait (cas d’un frontalier qui vit en France ou d’une personne qui a déjà déménagé à l’étranger), alors l’impôt suisse est prélevé à la source par la fondation, en fonction du canton où celle-ci est établie. C’est là tout l’intérêt du compte de libre passage à Schwyz : en plaçant vos avoirs LPP dans une fondation schwyzoise avant le retrait, vous vous garantissez que l’impôt suisse sera minimal (puisque prélevé au taux de Schwyz). Vous toucherez ainsi votre capital net de l’un des plus faibles impôts possibles en Suisse. (Attention : il faudra payer l’impôt Francais sur votre LPP lors du retrait)

Que se passe-t-il ensuite avec votre pays de résidence ? La plupart du temps, il existe une convention fiscale entre la Suisse et le pays en question pour éviter les doubles impositions. Le principe général est que vous devez déclarer le capital retiré dans votre pays de résidence, mais que l’impôt déjà payé en Suisse sera pris en compte. Selon les conventions, deux cas se présentent : soit votre pays considère que seul le fisc suisse peut taxer ce capital (et dans ce cas, vous ne paierez rien de plus à l’étranger), soit votre pays impose également le capital mais doit vous accorder un crédit d’impôt égal à l’impôt suisse prélevé. Dans les deux cas, vous n’êtes pas imposé deux fois sur la même somme. Par exemple, un travailleur frontalier français qui retire son 2e pilier après son retour définitif en France sera imposé à la source par Schwyz (par ex. ~6–8%) puis pourra récupérer cet impôt via un formulaire une fois qu’il a payé l’impôt du le 2ème pilier pour les frontalier.

Bon à savoir : Si vous partez vers un pays de l’UE/AELE, sachez qu’il existe des restrictions sur le retrait du 2e pilier obligatoire. La part obligatoire LPP ne peut pas être retirée cash avant l’âge de la retraite si vous déménagez dans un pays de l’UE/AELE (car vous restez soumis à un régime de retraite équivalent). Seule la part sur-obligatoire peut être versée. Vous pourriez donc laisser la part obligatoire en Suisse (souvent auprès de l’Institution Supplétive LPP) jusqu’à la retraite. Cela n’affecte pas directement l’impôt cantonal, mais c’est un paramètre à considérer pour planifier le quand et le combien retirer. Un conseiller pourra vous aiguiller sur la stratégie optimale (retrait avant départ ou après, en une fois ou en deux temps, etc.) en fonction de votre destination.

Erreurs fréquentes à éviter lors du retrait du 2e pilier

Pour maximiser vos économies et ne pas commettre d’impair, gardez à l’esprit ces pièges courants :

• Attendre la dernière minute pour transférer le compte libre passage : Si vous demandez le retrait alors que vos avoirs sont encore dans un canton à forte imposition, il sera trop tard pour changer. Il faut transférer le capital sur une fondation à Schwyz avant d’initier la procédure de retrait. Anticipez plusieurs mois à l’avance, surtout si votre départ ou retraite est proche.

• Retirer tous ses avoirs la même année fiscale : Comme expliqué, les autorités additionnent les retraits de capitaux effectués la même année pour calculer l’impôt. Retirer en une fois 2e pilier et 3e pilier la même année, ou les deux comptes libre passage en même temps, ou encore vous et votre conjoint simultanément, fait exploser la note. Étalez les retraits sur deux années (par exemple le 2e pilier une année, le 3a l’année suivante) pour rompre la progression.

• Oublier de scinder le capital sur deux comptes : Si votre 2e pilier est conséquent, ouvrez deux comptes de libre passage en quittant votre employeur. Cela vous permettra de retirer les fonds en deux fois sur deux ans et de réduire le taux effectif. Ne laissez pas tout sur un seul compte si vous dépassez la barre des 250–300k CHF, sinon vous paierez un taux plus élevé en retirant d’un coup.

• Rester domicilié dans un canton cher en retirant : Erreur classique du résident suisse qui pense qu’il suffit d’avoir une fondation à Schwyz. Comme évoqué, si vous vivez toujours, par exemple, à Genève au moment du retrait, c’est Genève qui taxera votre capital, même si le compte est à Schwyz. À moins de déménager effectivement à Schwyz, un résident ne peut pas échapper au barème de son canton. Ne négligez pas cette règle pour éviter les déceptions.

• Négliger les démarches fiscales internationales : Si vous partez à l’étranger, informez-vous sur la convention fiscale applicable. Vous devrez généralement remplir un formulaire pour obtenir l’éventuel remboursement de l’impôt suisse ou son crédit dans votre pays. Par exemple, pour la France, il faut remplir le formulaire de remboursement de l’impôt à la source prélevé sur les prestations provenant d’institutions de prévoyance ayant leur siège en Suisse afin de récupérer l’impôt à la source suisse. Ne pas le faire, c’est risquer une double imposition inutile par manque de formalités.

• Choisir une fondation au hasard : Privilégiez les fondations de libre passage reconnues, stables et transparentes sur leurs frais. Certaines offrent des taux d’intérêt attractifs ou des solutions d’investissement en attendant le retrait. Comparez également les frais de sortie (certaines fondations facturent des frais administratifs pour verser le capital, autour de 200 à 800 CHF). Liberty, par exemple, facture environ 500–950 CHF selon les cas, ce qui reste raisonnable comparé à l’économie d’impôt réalisée. Un meilleur compte de libre passage ne se juge pas seulement sur la fiscalité, mais aussi sur ces aspects pratiques.

En évitant ces erreurs, vous mettez toutes les chances de votre côté pour maximiser votre capital de retraite.

Conclusion : passez à l’action pour optimiser votre retraite LPP

En résumé, choisir le bon canton pour retirer son 2e pilier peut représenter des économies fiscales très importantes. Le cas de Schwyz est éloquent : ses taux d’imposition réduits (3–4% sur des montants usuels) contrastent avec ceux de certains cantons. Que vous soyez un futur retraité en Suisse ou un expatrié sur le départ, il est primordial de planifier en amont : transfert de vos avoirs LPP vers une fondation de libre passage située à Schwyz ou dans un canton avantageux, éventuel fractionnement sur deux années, et respect des formalités internationales pour éviter toute double imposition.

La fiscalité de la retraite en Suisse étant complexe et évolutive, n’hésitez pas à solliciter un accompagnement professionnel. Un audit fiscal personnalisé avec un expert de la prévoyance pourra analyser votre situation spécifique (canton de résidence, montant du 2e pilier, pays de destination, etc.), et vous proposer la stratégie optimale pour minimiser l’impôt et maximiser votre patrimoine. En optimisant ce retrait unique dans une vie, c’est votre qualité de vie à la retraite que vous améliorez, cela vaut bien de se faire conseiller.

Passez à l’action dès maintenant : contactez nos spécialistes pour un audit gratuit et découvrez comment Schwyz peut vous faire gagner 10,000 CHF, 15,000 CHF ou plus sur l’impôt de votre 2e pilier. Transformez une contrainte fiscale en opportunité d’épargne – votre futur vous remerciera !

FAQ sur le retrait du 2e pilier et le canton de Schwyz

Quand puis-je retirer mon 2e pilier en capital ?

Vous pouvez retirer votre avoir de 2e pilier dans plusieurs situations : à l’âge de la retraite ordinaire (64 ans pour une femme, 65 ans pour un homme), voire jusqu’à 5 ans avant l’âge légal si votre caisse le permet, ou de manière anticipée en cas de départ définitif de la Suisse, d’achat d’une résidence principale (utilisation EPL), ou de passage à une activité indépendante. Chaque caisse de pension peut avoir ses règles, mais en général ces conditions sont prévues par la loi. Renseignez-vous auprès de votre institution de prévoyance pour connaître les démarches exactes.

Quel est le canton le plus avantageux en 2025 pour retirer son 2e pilier ?

En 2025, Schwyz est considéré comme le canton le plus avantageux pour un retrait en capital LPP, suivi par des cantons comme Zoug ou Appenzell Inn. Ces cantons appliquent les taux d’impôt les plus bas sur les retraits du 2e pilier (environ 3–5% pour un capital de 200k CHF). À l’inverse, des cantons comme Vaud, Genève ou Jura prélèvent des taux bien plus élevés, de l’ordre de 8–10%, ce qui peut quasiment doubler l’impôt dû sur le même capital. Le choix de Schwyz ou d’un canton similaire peut ainsi vous faire économiser des milliers de francs par rapport à un retrait dans un canton moins favorable.

Dois-je habiter à Schwyz pour profiter de son faible impôt ?

Pas nécessairement. Si vous êtes résident à l’étranger ou frontalier au moment du retrait, vous n’avez pas besoin d’habiter Schwyz : il suffit d’y avoir transféré votre compte de libre passage, et l’impôt sera automatiquement prélevé au taux de Schwyz. En revanche, si vous êtes encore résident en Suisse, c’est votre canton de domicile qui fera foi. Dans ce cas, pour bénéficier de Schwyz, il faudrait effectivement déménager et devenir résident fiscal de ce canton avant le retrait – une décision à bien peser. Pour la plupart des gens, la solution optimale est de retirer le 2e pilier après avoir quitté la Suisse (comme expatrié), en utilisant une fondation schwyzoise, plutôt que de tenter de changer de canton de résidence en Suisse juste pour la retraite.

Peut-on éviter la double imposition sur le 2e pilier en partant à l’étranger ?

Oui, dans la majorité des cas. Grâce aux accords de double imposition entre la Suisse et de nombreux pays, il est prévu des mécanismes pour neutraliser la double imposition. Concrètement, si vous payez un impôt à la source sur votre 2e pilier en Suisse (par exemple à Schwyz), votre pays de résidence ne vous imposera pas une seconde fois sur ce capital si vous suivez la procédure adéquate. La forme la plus fréquente est le crédit d’impôt : le fisc de votre pays créditera sur votre déclaration le montant de l’impôt payé en Suisse, annulant ainsi la charge supplémentaire. Dans certains cas, l’impôt suisse peut même être remboursé intégralement si la convention attribue le droit d’imposer exclusivement à l’État de résidence. L’important est de déclarer le retrait dans votre pays et de fournir les formulaires justificatifs (attestation de l’impôt prélevé en Suisse, etc.). En résumé, bien gérée, votre sortie de 2e pilier ne devrait subir qu’une seule imposition effective, et en choisissant un canton comme Schwyz, vous vous assurez que cette imposition unique soit la plus légère possible.

Quelles sont les démarches pour transférer mon 2e pilier à Schwyz ?

La procédure est assez simple : dès que vous savez que vous allez quitter votre employeur ou le pays, ouvrez un compte de libre passage auprès d’une fondation à Schwyz (vous pouvez le faire en ligne ou par correspondance pour la plupart des institutions). Ensuite, demandez à votre caisse de pension actuelle ou à votre ancienne fondation de libre passage de transférer vos avoirs sur ce nouveau compte – cela implique de remplir un formulaire de transfert et de joindre une attestation du nouveau compte. Veillez à lancer ce transfert bien avant la date prévue du retrait final, car une fois le capital sorti et versé, il sera trop tard pour changer de canton. Après quelques semaines, vos fonds arriveront à Schwyz. Vous pourrez alors effectuer la demande de retrait en capital auprès de la fondation schwyzoise dès que les conditions seront remplies (départ validé, âge de la retraite atteint, etc.). La fondation calculera et retiendra directement l’impôt selon le barème de Schwyz, puis vous versera le solde net sur le compte bancaire de votre choix.

En conclusion, anticiper et choisir le canton de Schwyz pour le retrait de votre 2e pilier en 2025 peut vous faire économiser une somme considérable. 

Le saviez-vous ? Le taux de conversion LPP détermine le montant de votre rente du 2ème pilier à la retraite. En 2025, il est au cœur des préoccupations des assurés suisses, surtout ceux qui approchent de la retraite. Un taux plus élevé signifie une rente annuelle plus généreuse, tandis qu’un taux faible réduit sensiblement votre revenu de pension.

Cet article expert (mais accessible) vous explique ce qu’est le taux de conversion LPP, comment il est fixé, pourquoi il varie d’une caisse de pension à l’autre, et comment optimiser votre retraite en tenant compte de ce taux. Vous y trouverez un tableau comparatif des taux 2025 de différentes caisses, une FAQ SEO sur le 2ème pilier.

Qu’est-ce que le taux de conversion LPP ?

Le taux de conversion LPP est un pourcentage utilisé pour convertir le capital accumulé dans votre caisse de pension (2ème pilier) en une rente annuelle viagère. En d’autres termes, il indique quelle part de votre capital de prévoyance vous percevrez chaque année une fois à la retraite. Par exemple, avec un taux de conversion de 6,8%, un capital épargné de 250’000 CHF donnera droit à 17’000 CHF de rente annuelle.

Ce taux s’applique en principe à l’avoir LPP obligatoire (jusqu’au seuil fixé par la loi). Au-delà, pour la partie surobligatoire (capital au-delà du minimum légal), chaque institution est libre de fixer un taux différent.

Comment est-il calculé ? Facteurs et promesse de rendement

Le taux de conversion est établi d’après plusieurs facteurs clés : l’espérance de vie de la génération partant à la retraite, le taux d’intérêt technique (rendement futur anticipé des placements), et les prestations de survivants (p. ex. rentes de réversion) que la caisse doit financer. Plus l’espérance de vie est élevée et les taux d’intérêt bas, plus le taux de conversion doit être ajusté à la baisse pour que le capital suffise à verser des rentes à vie. En Suisse, l’augmentation de la longévité et la faible conjoncture des taux ont mis le taux de conversion sous pression ces dernières années.

Il est important de comprendre que le taux de conversion ne concerne que la conversion en rente, le montant de votre capital acquis, lui, ne change pas. Un taux plus bas signifie simplement qu’on vous versera votre capital épargné plus lentement (sur plus d’années), ce qui réduit la rente annuelle versée. À l’inverse, un taux plus élevé augmente la rente, mais peut compromettre la viabilité financière de la caisse si le capital et les rendements sont insuffisants pour honorer des rentes élevées sur le long terme. Le défi est donc de trouver un équilibre garantissant des rentes viagères stables sans mettre en péril la caisse de pension.

Taux minimal LPP en 2025 et variations selon les caisses de pension

En Suisse, la loi (LPP) fixe un taux de conversion minimal pour la partie obligatoire du 2ème pilier. En 2025, ce taux minimal légal est 6,8% pour un départ à la retraite à 65 ans (hommes) ou 64 ans (femmes). Ce taux minimal LPP assure qu’un capital accumulé dans les limites du régime obligatoire produira au minimum une rente correspondante (par ex. 6’800 CHF par an pour chaque 100’000 CHF de capital). Depuis 2005, ce taux a déjà été abaissé progressivement de 7,2% à 6,8% afin de tenir compte de la longévité accrue. Et les réformes ne s’arrêtent pas là : une nouvelle révision de la LPP validée en 2024 prévoit de baisser le taux minimal vers 6,0% dans les années à venir.

Néanmoins, en 2025 le minimum reste 6,8% tant que cette réforme n’est pas encore entrée en vigueur.

Assurance complète vs semi-autonome : quelles différences de taux ?

Au-delà du minimum légal, les institutions de prévoyance – qu’elles soient des compagnies d’assurance (solutions en assurance complète) ou des fondations de prévoyance autonomes/semi-autonomes – peuvent appliquer des taux de conversion différents sur la part surobligatoire de votre avoir. Dans la plupart des cas, le taux de conversion sur la partie surobligatoire est inférieur au taux légal obligatoire. En effet, la plupart des caisses en 2025 fixent un taux autour de 5% (voire moins) pour le capital au-delà du minimum.

– Caisse en assurance complète : Dans une solution d’assurance complète, l’assureur garantit à 100% les prestations (aucun risque de sous-couverture). En contrepartie, la caisse doit adopter une stratégie de placement très prudente, ce qui limite les rendements. Les taux de conversion pratiqués y sont généralement proches du minimum légal sur la partie obligatoire (garanti à 6,8%), mais sensiblement plus bas sur la part surobligatoire. Par exemple, Allianz Suisse (assureur LPP) a annoncé qu’à partir de 2024 son taux de conversion dans le modèle « splitté » sera 6,2% sur l’avoir obligatoire et ~4,3% sur le surobligatoire. Autrement dit, dans une assurance complète, chaque 100’000 CHF au-delà du minimum ne génère qu’environ 4’300 CHF de rente annuelle pour un homme (contre 6’800 CHF pour la part obligatoire).

– Caisse semi-autonome : Dans un régime semi-autonome, la caisse de pension assure en propre la gestion d’une partie des actifs (souvent les avoirs vieillesse) et fait appel à une compagnie d’assurance uniquement pour couvrir les risques décès et invalidité. Ces caisses peuvent se permettre une politique de placement plus dynamique, potentiellement plus rémunératrice sur le long terme. Toutefois, elles ont aussi ces dernières années abaissé leurs taux de conversion pour assurer leur pérennité. En pratique, en 2025, beaucoup de fondations collectives semi-autonomes affichent un taux global aux alentours de 5% à 5,6%. Par exemple, la fondation Profond (très bien classée) applique un taux de conversion global de 5,6% pour 2025, la fondation Nest un taux de 5,4%, tandis que d’autres comme PKG ou Coopera descendent vers 5,1–5,2%. Ces taux « maison » plus bas reflètent l’augmentation de l’espérance de vie et la prudence des caisses face aux rendements futurs.

Taux “enveloppant” vs “splitté” : Il faut noter que chaque institution peut choisir d’appliquer un taux unique (enveloppant) sur la totalité de l’avoir vieillesse, ou deux taux distincts (splitting) – l’un pour la part obligatoire (6,8% minimum) et un autre pour le surobligatoire. De nombreuses caisses optent aujourd’hui pour un taux de conversion unique global sur l’ensemble du capital, souvent inférieur à 6,8% (car elles offrent généralement des prestations au-delà du minimum légal). D’autres conservent un modèle splitté pour garantir strictement 6,8% sur la partie obligatoire et appliquer un taux réduit sur le reste. Il est important de comprendre le mode de calcul de votre propre caisse de pension : taux unique ou taux différenciés, car cela influence directement le montant final de votre rente.

Comparatif 2025 : les écarts de taux de conversion entre caisses

Les différences de taux de conversion d’une caisse de pension à l’autre sont significatives. Voici un tableau comparatif illustrant quelques exemples concrets de taux de conversion en 2025 (pour un homme partant à la retraite à 65 ans), selon divers types de caisses :

Exemples : Allianz Suisse pratique un taux splitté (6,2%/4,33%) dans son modèle en assurance complète, tandis que Profond ou Nest appliquent un taux unique de 5,4 à 5,6% sur l’ensemble du capital retraite. D’après une étude VZ, la meilleure caisse du marché en 2025 proposait un taux de 6,8% (soit l’équivalent du minimum légal sur l’ensemble de l’avoir), alors que la plus faible tombait à 4,73%.

Impact sur la rente : un écart de 30% entre le meilleur et le pire

Concrètement, ces écarts de taux se traduisent par des différences de rente considérables pour les futurs retraités. Par exemple, 100’000 CHF de capital donnent droit à 6’800 CHF de rente annuelle avec un taux de 6,8%, mais seulement 4’730 CHF par an avec un taux de 4,73%. Sur un capital de 600’000 CHF, cela représente une différence de plus de 1’000 CHF de rente par mois entre la caisse la plus généreuse et la moins généreuse du marché. Dit autrement, un assuré pourrait perdre près d’un tiers de sa rente simplement en fonction de la caisse de pension dont il dépend.

Ces chiffres illustrent l’importance de s’informer sur le taux de conversion appliqué par votre institution de prévoyance. Une caisse offrant un taux sensiblement plus bas que la moyenne donnera une rente nettement inférieure pour un même capital accumulé. Pour l’assuré, cela peut signifier devoir ajuster son train de vie à la retraite ou compenser par d’autres sources de revenu.

Conséquences d’un taux de conversion LPP bas pour l’assuré

Un taux de conversion bas se traduit, on l’a vu, par une rente LPP plus faible. Pour un assuré proche de la retraite, les conséquences peuvent être significatives : il percevra moins de revenus de son 2ème pilier chaque année, et ce durant toute sa retraite. Plusieurs impacts concrets sont à anticiper :

• Baisse du revenu de retraite : À capital égal, un taux réduit (par ex. 5% au lieu de 6,8%) diminue fortement votre rente annuelle. Cela peut créer un écart à combler pour maintenir votre niveau de vie habituel. Par exemple, si vous avez accumulé 500’000 CHF, la rente annuelle serait ~34’000 CHF à 6,8%, contre seulement 25’000 CHF à 5% – soit près de 750 CHF en moins par mois. L’assuré doit donc s’attendre à réduire certaines dépenses ou puiser davantage dans d’autres sources (3ème pilier, épargne privée) pour compenser.

• Nécessité d’épargne supplémentaire : Sachant cela, il est vivement recommandé de prendre des dispositions pour améliorer ses revenus à la retraite lorsque les taux baissent. Un taux de conversion faible incite à épargner davantage durant la vie active. Beaucoup d’assurés choisissent de cotiser à un pilier 3a (épargne retraite privée défiscalisée) ou de raacheter des années LPP avant la retraite pour augmenter leur capital de vieillesse. Ces stratégies permettent d’amortir l’effet d’un taux bas en augmentant le montant total à convertir en rente.

• Choix entre rente ou capital : Face à un taux LPP peu élevé, l’option du retrait en capital peut devenir plus attractive. En effet, toucher son 2ème pilier sous forme de capital (partiellement ou totalement) pour le gérer soi-même ou l’investir peut sembler judicieux si la conversion en rente ne rapporte que 5% de « rendement » par an. Cependant, cette décision comporte des risques (longévité, gestion financière, fiscalité) et doit être mûrement réfléchie, idéalement avec l’aide d’un conseiller. Notez que certaines caisses n’autorisent qu’un retrait partiel en capital (par exemple 50%) et le solde en rente – renseignez-vous bien à l’avance.

• Allongement de la vie professionnelle : Un autre effet possible d’un taux bas est d’inciter à repousser l’âge de la retraite. Travailler quelques années de plus permet d’augmenter son capital (cotisations supplémentaires, intérêts composés) et souvent de bénéficier d’un taux de conversion plus élevé en cas de retraite différée (certaines caisses augmentent le taux de 0,1–0,2% par année de report). Cette solution n’est pas envisageable par tous, mais elle améliore sensiblement la rente finale. Par exemple, un départ à 66 ou 67 ans peut augmenter le taux appliqué et réduire la durée durant laquelle la rente sera versée, donc améliorer son montant annuel.

• Redistribution et stabilité de la caisse : D’un point de vue plus global, il faut savoir qu’un taux de conversion élevé oblige souvent la caisse à subventionner les rentes au détriment des assurés actifs (ce mécanisme de redistribution des jeunes vers les retraités est courant si le taux est supérieur aux rendements obtenus). À l’inverse, un taux plus bas réduit cette redistribution, ce qui peut bénéficier aux actifs via de meilleurs intérêts crédités sur leur épargne. Toutefois, pour l’individu qui part à la retraite, cet argument macroéconomique importe peu : ce qu’il retient, c’est la rente qu’il touchera. En somme, un taux bas est prudent pour la caisse, mais oblige l’assuré à anticiper un complément de revenu pour ses vieux jours.

Comment comparer sa caisse de pension et optimiser sa retraite ?

Étant donné l’impact du taux de conversion sur votre rente, il est primordial de connaître les conditions de votre propre caisse de pension et de les comparer à ce qui se pratique ailleurs. Voici quelques étapes et conseils pour vous aider à évaluer votre situation et optimiser votre retraite :

• Vérifiez le taux de conversion de votre caisse : Chaque année, vous recevez un certificat de prévoyance LPP de la part de votre institution. Ce document indique notamment la rente annuelle projetée à l’âge de la retraite, calculée avec le taux de conversion de votre caisse (il peut aussi préciser les taux en vigueur pour la partie obligatoire et surobligatoire). Lisez attentivement ces informations. N’hésitez pas à demander directement à votre caisse ou à votre employeur : « Quel taux de conversion est appliqué sur mon avoir de vieillesse ? ». C’est la base pour toute comparaison.

• Comparez avec les taux du marché : Si vous découvrez que votre caisse applique un taux global de 5% alors que d’autres offrent 6% ou plus, vous avez un élément d’alerte. Attention toutefois : un taux plus élevé n’est pas automatiquement synonyme de meilleure prestation globale (il faut aussi considérer la santé financière de la caisse, son taux de couverture, la rémunération des avoirs, etc.). Néanmoins, la rente LPP étant un critère central, comparer les taux de conversion vous donne une idée immédiate de la générosité relative de votre institution. Des classements existent – par exemple, VZ publie un comparatif annuel de caisses de pension – et font ressortir ces écarts de taux et de prestations. En 2025, l’écart type allait de 6,8% à 4,7% comme vu plus haut. Si votre taux se situe vers le bas de cette fourchette, interrogez-vous sur les alternatives possibles.

• Changement de caisse de pension : Pour un salarié individuel, la caisse de pension est liée à son employeur, on ne peut généralement pas la choisir librement (sauf cas particulier des indépendants ou de l’affiliation facultative). Cependant, les employeurs, eux, peuvent changer de caisse s’ils estiment que les conditions ne sont plus compétitives ou adaptées. Si vous êtes dirigeant d’entreprise ou responsable RH, sachez qu’il est possible de résilier le contrat LPP avec votre caisse actuelle et de transférer la prévoyance de vos employés vers une autre institution (respectez les délais, souvent 3 à 6 mois). Il est recommandé de faire un audit comparatif du marché avant de changer, afin d’identifier les meilleures offres et négocier des conditions optimales. De nombreux courtiers et conseillers LPP proposent ce service d’analyse sans frais. Pour un employeur, optimiser la caisse de pension peut apporter un double bénéfice : des cotisations éventuellement plus basses ou stables, et de meilleures rentes pour les employés, ce qui devient un atout en termes de fidélisation du personnel.

• Optimiser sa retraite en tant qu’assuré : Si vous, en tant qu’employé, subissez un taux de conversion faible sans possibilité immédiate de changer de caisse, il y a d’autres leviers d’optimisation individuels. Nous avons évoqué le rachat LPP (versements volontaires dans votre caisse, déductibles fiscalement, pour combler d’éventuelles lacunes de cotisation et augmenter votre capital – ce qui augmentera mécaniquement votre rente ou votre capital retiré). Pensez également à maximiser votre 3ème pilier chaque année : les avoirs du pilier 3a constitueront un complément précieux, sous forme de capital ou de rente (via une rente viagère privée si désiré). Si votre budget le permet, ne laissez pas cet outil inutilisé. Par ailleurs, examinez votre stratégie de retraite : avez-vous intérêt à prendre une partie du 2ème pilier en capital pour rembourser une hypothèque ou investir dans un produit de rente différent ? Avez-vous envisagé une retraite partielle (p. ex. travailler à 50% et toucher 50% de la rente pendant quelques années) ? Ce dispositif, autorisé par de nombreuses caisses, permet de lisser la transition et d’optimiser le taux sur la part prise plus tard. Chaque cas étant unique, l’idéal est de faire planifier sa retraite 5 à 10 ans à l’avance avec un spécialiste, afin d’examiner tous les scénarios (rente vs capital, fiscalité, projections de budget, etc.).

• Faites-vous accompagner : La prévoyance professionnelle est un domaine complexe et en constante évolution. N’hésitez pas à faire appel à un expert en retraite ou un conseiller en prévoyance pour un audit personnalisé de votre 2ème pilier. Un regard expert vous aidera à comprendre précisément les points forts et faibles de votre caisse de pension actuelle, et à identifier des mesures pour optimiser votre situation. Par exemple, un conseiller pourra calculer l’impact d’un rachat LPP sur votre future rente, comparer pour vous plusieurs caisses si vous êtes entrepreneur, ou simuler votre revenu total à la retraite en combinant AVS, LPP et pilier 3a. Vous pourrez ainsi prendre des décisions éclairées : changer d’employeur (pour une entreprise offrant une meilleure caisse) n’est pas courant, mais négocier certaines améliorations (comme continuer à cotiser sur un salaire plus élevé que le minimum, ou opter pour un plan surobligatoire facultatif s’il existe) sont autant de pistes à discuter avec votre employeur ou votre caisse.

En résumé, comparer sa caisse de pension et connaître son taux de conversion est un passage obligé pour qui souhaite optimiser sa retraite en Suisse. Ne subissez pas un taux faible sans réaction : il existe des solutions pour améliorer votre rente malgré tout, que ce soit en accroissant votre capital ou en choisissant la stratégie de sortie la plus avantageuse. La clé est d’anticiper et de se faire conseiller si nécessaire.

FAQ – Questions fréquentes sur le taux de conversion LPP en 2025

Qu’est-ce que le taux de conversion LPP exactement ?

Le taux de conversion LPP est le pourcentage utilisé pour convertir votre capital de 2ème pilier en une rente annuelle à vie. Concrètement, votre caisse de pension multiplie le montant de votre épargne accumulée par ce taux pour déterminer la rente annuelle qui vous sera versée à la retraite. Par exemple, avec un taux de 6,8%, un capital de 100’000 CHF donne 6’800 CHF de rente par an. Ce taux est crucial : il dicte le rendement immédiat de votre capital sous forme de rente. Un taux élevé = une rente plus importante, un taux faible = une rente plus réduite.

Quel est le taux de conversion minimum LPP en 2025 ?

En 2025, le taux de conversion minimal légal (pour la part obligatoire LPP) est de 6,8%. Ce minimum est fixé par le Conseil fédéral et s’impose à toutes les caisses pour les avoirs LPP jusqu’au seuil légal (appelé avoir obligatoire). À ce taux plancher, un capital de 100’000 CHF produit 6’800 CHF de rente annuelle. Il faut savoir que ce taux minimal était supérieur les décennies passées (il était de 7,2% avant 2005) et qu’il pourrait être abaissé à 6,0% à l’avenir si la réforme LPP en discussion est appliquée. Toutefois en 2025, 6,8% reste la référence. Notez que les caisses peuvent appliquer un taux plus élevé sur la partie obligatoire si leurs finances le permettent, mais en pratique c’est rare – la plupart respectent le minimum de 6,8% et abaissent les taux sur la partie surobligatoire.

Pourquoi les taux de conversion varient-ils selon les caisses de pension ?

Chaque caisse de pension définit sa politique de prévoyance en fonction de sa structure (assurance complète vs semi-autonome), de sa santé financière et de sa philosophie de rendement/risque. Le taux de conversion pour la partie surobligatoire est donc décidé par la caisse elle-même. Plusieurs facteurs expliquent les écarts : l’espérance de vie des assurés (certaines caisses abaissent le taux si leurs assurés vivent plus longtemps en moyenne), le taux technique (anticipation de rendement des placements : un taux technique bas entraîne un taux de conversion bas), les prestations promises (p. ex. une caisse offrant de généreuses rentes de conjoint peut avoir un taux de conversion un peu plus bas pour compenser le coût), et bien sûr la stratégie de placement. Une caisse qui investit prudemment avec de faibles rendements potentiels ne peut pas se permettre un taux élevé, sous peine de créer des pertes. À l’inverse, une caisse bien performante en termes de placements pourrait maintenir un taux un peu plus haut. Enfin, il y a un aspect de gestion du risque : les caisses en assurance complète garantissent tout (sécurité maximale) mais pratiquent des taux plus bas du fait de cette sécurité, tandis que les caisses semi-autonomes prennent plus de risque de placement et visent de meilleurs rendements, mais affichent tout de même souvent des taux bas également (aux alentours de 5%) pour assurer leur pérennité. En résumé, les taux varient selon la politique financière de chaque institution et de leur volonté d’être compétitives – ou prudentes – sur le long terme.

Comment augmenter ma rente LPP si le taux de conversion de ma caisse est faible ?

Plusieurs leviers s’offrent à vous pour optimiser votre rente malgré un taux faible :

• Épargner davantage avant la retraite : C’est la réponse la plus directe. Vous pouvez effectuer des rachats LPP (si vous n’avez pas atteint le maximum cotisable) afin d’augmenter votre capital assuré. Chaque franc cotisé en plus augmentera la rente, même avec un taux bas, et vous bénéficiez en prime d’une déduction fiscale l’année du rachat. Parallèlement, maximisez votre pilier 3a chaque année : c’est une épargne complémentaire qui viendra gonfler vos revenus de retraite, sous forme de capital libre d’usage à 65 ans (ou rente si vous décidez d’en convertir une partie en rente viagère auprès d’une assurance privée).

• Travailler un peu plus longtemps : Si cela est envisageable pour vous, décaler le départ en retraite d’une ou deux années peut améliorer la situation. D’une part, vous continuez de cotiser et d’accumuler de l’épargne (et vous repoussez le moment de puiser dedans), d’autre part de nombreuses caisses de pension augmentent le taux de conversion pour les retraites différées (par exemple +0,1% par trimestre au-delà de 65 ans, selon les règlements). En retardant, vous pourriez passer d’un taux de 5% à 5,5% par exemple, tout en ayant un capital plus élevé : double effet positif sur la rente. Bien sûr, cette décision dépend de votre santé, de votre situation personnelle et de vos envies – mais c’est un moyen efficace d’atténuer l’impact d’un taux bas.

• Arbitrer entre rente et capital : En dernier recours, songez au retrait en capital si votre caisse offre un taux particulièrement bas. Plutôt que d’accepter une rente viagère peu élevée, vous pourriez prendre votre avoir LPP (tout ou partie) en capital à la retraite et le gérer vous-même pour générer un revenu. Par exemple, en plaçant l’argent de manière prudente ou en l’utilisant pour des dépenses réduisant vos charges (achat immobilier, remboursement de dettes). Cependant, attention : gérer un capital n’est pas anodin (il faut éviter de le dilapider ou de mal l’investir) et vous perdez la sécurité d’une rente viagère garantie. Une stratégie souvent citée est de combiner : prendre une partie en capital (pour projets ou investissements) et une partie en rente (pour assurer un minimum à vie). Discutez-en avec un conseiller financier avant de décider, car ce choix est irréversible et dépend de votre espérance de vie, de vos besoins et de la discipline de gestion dont vous pensez faire preuve.

En somme, un taux de conversion faible n’est pas une fatalité : en planifiant en amont et en utilisant les outils à disposition (rachats, 3èmepilier, prolongation d’activité, choix capital/rente), vous pouvez maximiser vos revenus de retraite malgré un contexte moins favorable. L’important est d’anticiper et de se faire conseiller pour choisir la meilleure combinaison d’actions selon votre situation.

Conclusion : Anticipez et optimisez votre retraite dès maintenant

Le taux de conversion LPP est un élément central pour votre pension du 2ème pilier : il traduit en chiffre le niveau de rente que vous obtiendrez de votre capital accumulé. En 2025, avec un taux minimal légal de 6,8% (et des taux effectifs souvent plus bas selon les caisses), il est essentiel pour chaque futur retraité en Suisse de se pencher sur cette question. Nous avons vu que des écarts importants existent entre les institutions de prévoyance, pouvant entraîner des différences de rentes de près de 30%. Un taux de conversion faible peut limiter votre rente, mais il est possible d’y remédier par une bonne planification : constituer plus d’épargne, choisir judicieusement la forme de retraite (rente vs capital), voire envisager un changement de caisse de pension ou de stratégie de carrière le cas échéant.

La clé est d’anticiper et d’agir : ne découvrez pas au dernier moment le montant de votre rente LPP. Informez-vous dès maintenant sur les paramètres de votre caisse, comparez avec ce qui se fait ailleurs et prenez des mesures pour optimiser votre retraite. Nos experts en prévoyance sont là pour vous y aider : n’hésitez pas à solliciter un audit gratuit de votre caisse de pension ou à convenir d’un rendez-vous personnalisé. Avec un accompagnement professionnel, vous pourrez identifier les leviers d’optimisation adaptés à votre situation (rachat, transfert de caisse, 3ème pilier, etc.) et vous assurer une retraite confortable et sereine.

En définitive, votre taux de conversion LPP ne doit pas être subi : en comprenant son fonctionnement et en planifiant en conséquence, vous reprenez la main sur votre avenir financier. Contactez-nous dès aujourd’hui pour un bilan de prévoyance sans engagement – il n’est jamais trop tôt (ni trop tard) pour bien faire !

La prévoyance professionnelle suisse (LPP, 2ème pilier) repose sur la notion essentielle de montant de coordination. Ce montant, ajusté périodiquement, détermine la part de votre salaire effectivement assurée dans le 2ème pilier. En 2025, les seuils LPP évoluent (déduction de coordination, salaire minimum LPP, salaire coordonné maximal, etc.), impactant directement les cotisations et prestations de retraite.

Dans cet article expert au ton pédagogique, nous expliquons clairement ce qu’est le montant de coordination LPP, comment il est calculé, quelles conséquences concrètes il entraîne (notamment pour les salariés à temps partiel ou ayant plusieurs employeurs), et comment optimiser votre salaire coordonné pour améliorer votre prévoyance professionnelle.

Résumé de l’article :

• Montant de coordination LPP, définition et valeur 2025 : En LPP, le montant de coordination est un montant fixe soustrait du salaire annuel AVS de chaque employé pour déterminer la part du salaire assurée dans la caisse de pension (salaire coordonné). Il vise à éviter de doubler les prestations déjà couvertes par le 1er pilier (AVS). Ce montant correspond à 7/8 de la rente AVS maximale et s’élève à 26’460 CHF en 2025. Par exemple, pour un salaire annuel de 70’000 CHF, seuls 43’540 CHF seront assurés dans le 2ème pilier après déduction de coordination.

• Seuils LPP en 2025, chiffres clés : Pour être obligatoirement affilié à une caisse de pension, il faut percevoir un revenu annuel d’au moins 22’680 CHF chez un même employeur (salaire minimum LPP). La déduction de coordination applicable en 2025 est de 26’460 CHF. Le salaire coordonné maximal pris en compte par la LPP obligatoire atteint 64’260 CHF. (Concrètement, seuls les revenus annuels jusqu’à 90’720 CHF sont assurés; au-delà, la part excédentaire n’est pas couverte par le 2ème pilier obligatoire.) Par ailleurs, le salaire coordonné minimal est fixé à 3’780 CHF : si le calcul du salaire assuré donne une valeur inférieure, ce minimum sera tout de même assuré.

• Impact pour les bas salaires et temps partiels : La déduction de coordination s’applique dans son intégralité quel que soit le taux d’occupation. Pour un salarié à temps partiel, cela réduit fortement le salaire assuré et donc les cotisations LPP. Par exemple, un revenu annuel de 40’000 CHF (≈50% d’un plein temps) ne génère qu’un salaire coordonné de 13’540 CHF – à peine un tiers du salaire brut, alors qu’un plein temps à 80’000 CHF est assuré à 53’540 CHF (près des deux tiers du brut). De plus, de nombreux temps partiels n’atteignent même pas le seuil d’entrée (22’680 CHF) et ne cotisent pas du tout au 2ème pilier. Cette situation pénalise surtout les femmes, dont plus de 60 % travaillent à temps partiel (contre ~20 % des hommes) – elles perçoivent ainsi des rentes LPP en moyenne inférieures d’un tiers à celles des hommes.

• Plusieurs employeurs : le risque de “double coordination” : En cas de pluralité d’emplois, le salaire de chaque employeur est traité séparément pour la LPP. Deux emplois impliquent deux déductions de coordination, ce qui réduit drastiquement la part de salaire totale assurée par rapport à un seul emploi du même revenu. Par exemple, avec deux postes à 40’000 CHF, chacun n’assure que 13’540 CHF (salaire coordonné minimal atteint), soit ~27’080 CHF cumulés – à peine un tiers des 80’000 CHF gagnés au total. À l’inverse, un seul emploi à 80’000 CHF assurerait 53’540 CHF (environ deux tiers du salaire). Cette double déduction de coordination laisse donc des lacunes de prévoyance importantes aux pluri-employés.

• Optimisation et solutions : Malgré ces limites du système, plusieurs leviers permettent d’améliorer sa prévoyance professionnelle. Du côté des employeurs, certains plans de prévoyance abaissent ou suppriment la déduction de coordination pour les temps partiels, assurant ainsi une plus grande part du salaire. À titre individuel, il est possible de combler les lacunes LPP par des rachats (versements volontaires dans la caisse de pension) ouvrant droit à déduction fiscale. En complément, cotiser au 3ème pilier offre un moyen flexible de se constituer un capital retraite supplémentaire avec avantages fiscaux. Pour les personnes à plusieurs employeurs, une affiliation volontaire auprès de la Fondation Institution supplétive LPP peut éviter de laisser des revenus non assurés. Enfin, il est recommandé de regrouper vos avoirs de libre passage (2ème pilier accumulé lors de précédents emplois) sur un compte offrant de bonnes conditions – par exemple en ouvrant un compte de libre passage optimisé, afin de maximiser leur rendement jusqu’à la retraite.

Qu’est-ce que le montant de coordination LPP ?

Le montant de coordination LPP (aussi appelé déduction de coordination) est un montant forfaitaire soustrait du salaire annuel brut soumis à l’AVS, afin de déterminer le salaire assuré dans la prévoyance professionnelle (2ème pilier). Autrement dit, seules les parts de revenu dépassant ce montant sont assurées par la caisse de pension. Ce mécanisme vise à harmoniser les 1er et 2ème piliers : il correspond à la part du salaire considérée comme déjà couverte par l’AVS, de sorte qu’on n’assure pas deux fois le même revenu.

En 2025, la déduction de coordination s’élève à 26’460 CHF. Ce chiffre découle de la formule légale fixant le montant de coordination à 7/8 de la rente AVS annuelle maximale. Étant donné que la rente AVS maximale est d’environ 30’240 CHF par an, on obtient bien 26’460 CHF (7/8 de 30’240). Tout employeur affilié à une caisse de pension appliquera donc cette déduction sur le salaire annuel de chaque employé assuré.

Exemple : si vous gagnez 70’000 CHF brut par an chez le même employeur, votre salaire coordonné (part effectivement assurée par la LPP) sera de 43’540 CHF, soit votre salaire AVS moins 26’460 CHF. Ce montant servira de base au calcul des cotisations et des prestations du 2ème pilier (rente de retraite, invalidité, etc.). Inversement, les 26’460 CHF de déduction de coordination ne sont pas assurés dans le cadre du 2ème pilier obligatoire – on considère que cette tranche de revenu sera couverte par les rentes AVS/AI du 1er pilier.

Les seuils LPP en 2025 : salaire minimum, coordination et maximum assuré

En Suisse, tous les salariés soumis à l’AVS doivent être affiliés à une caisse de pension (2ème pilier) dès lors qu’ils remplissent certaines conditions. Le principal critère est le salaire annuel : il doit dépasser un minimum défini par la loi pour que l’affiliation LPP soit obligatoire. Ce seuil – appelé salaire minimum LPP ou seuil d’entrée – est ajusté régulièrement.

En 2025, les montants clés du 2ème pilier (LPP) sont les suivants :

Tableau : principaux seuils LPP en vigueur au 1er janvier 2025. Le salaire minimum LPP de 22’680 CHF signifie que si votre revenu annuel chez un employeur est inférieur à ce montant, vous n’êtes pas obligatoirement couvert par une caisse de pension (votre employeur n’est pas tenu de vous affilier au 2ème pilier). À l’inverse, dès que le salaire annuel atteint ou dépasse 22’680 CHF, l’affiliation est obligatoire et le calcul du salaire coordonné s’applique.

La déduction de coordination de 26’460 CHF est alors soustraite de votre salaire AVS pour définir la part assurée. Toutefois, deux limites encadrent ce calcul :

• Un salaire coordonné minimal de 3’780 CHF est garanti. Si après déduction de coordination, le salaire assuré tombe en dessous de 3’780 CHF, ce montant plancher sera assuré malgré tout. Par exemple, pour un salaire annuel de 25’000 CHF, le calcul donnerait 25’000 – 26’460 = (–)1’460 CHF, ce qui est négatif ; la caisse de pension assurera alors 3’780 CHF (et non zéro) afin de fournir une couverture minimale. En pratique, les revenus légèrement supérieurs au seuil d’entrée aboutissent tous à un salaire coordonné de 3’780 CHF.

• Un salaire coordonné maximal de 64’260 CHF est pris en compte par la LPP obligatoire. Ce montant correspond au différentiel entre la limite supérieure du salaire annuel assuré (fixée à 90’720 CHF en 2025) et la déduction de coordination (26’460 CHF). Autrement dit, le 2ème pilier obligatoire couvre les tranches de salaire entre ~25’000 CHF et 90’720 CHF par an, ce qui représente au maximum 64’260 CHF de salaire assuré par personne. Si vous gagnez plus de 90’720 CHF, la part au-delà de ce niveau n’est pas couverte par la LPP obligatoire – elle peut l’être par la partie surobligatoire de votre caisse de pension si celle-ci prévoit une couverture au-delà du minimum légal, mais ce n’est pas imposé par la loi.

Ces différents seuils visent à délimiter le champ d’application du 2ème pilier. En résumé, la LPP couvre les revenus moyens à supérieurs : ni les tout petits salaires (considérés comme insuffisants pour cotiser, car leur prévoyance repose sur l’AVS), ni la part des salaires très élevés (au-delà de trois fois la rente AVS maximale) ne font l’objet d’une assurance obligatoire au 2ème pilier.

Calcul du salaire coordonné : exemples concrets 

Le calcul du salaire coordonné (salaire assuré LPP) s’effectue de manière simple :

• Si le salaire annuel brut AVS est inférieur au seuil d’entrée LPP (22’680 CHF en 2025), le salarié n’est pas affilié à une caisse de pension – son salaire coordonné est nul (pas de cotisation LPP).

• Si le salaire annuel est supérieur ou égal à 22’680 CHF, alors:
  Salaire coordonné = Salaire annuel AVS – 26’460 CHF, avec un minimum de 3’780 CHF et un maximum de 64’260 CHF, comme indiqué plus haut.

Cette formule signifie que la même déduction forfaitaire (26’460 CHF) s’applique pour tous, quelle que soit la taille du salaire. Dès lors, plus le salaire est bas, plus la proportion non assurée (les 26’460 CHF soustraits) pèse lourd. À l’inverse, pour un salaire élevé (p.ex. 90’000 CHF), la déduction de coordination ne représente qu’une petite partie du revenu.

Illustrons l’effet du montant de coordination à travers quelques exemples chiffrés :

• Salaire juste au seuil d’entrée : à 22’680 CHF/an, l’employé est affilié de justesse à la LPP. Après la déduction de 26’460 CHF, le calcul théorique du salaire assuré serait négatif, mais le minimum légal de 3’780 CHF s’applique. Ainsi, un salaire de ~22,7 kCHF aboutit à un salaire coordonné de 3,78 kCHF. En d’autres termes, même les plus bas salaires couverts par la LPP n’assurent que 3’780 CHF dans le 2ème pilier (d’où de très faibles cotisations et prestations pour ces cas).

• Salaire modeste (temps partiel) : pour un salaire AVS de 40’000 CHF (ex. emploi à ~50%), le salaire coordonné est de 40’000 – 26’460 = 13’540 CHF. Ce montant est à peine un tiers du salaire brut – le reste (26’460 CHF) n’étant pas pris en compte. En pourcentage, seulement ~34 % du revenu est assuré dans le 2ème pilier dans cet exemple. Conséquence : les cotisations de l’employé et de l’employeur portent sur 13’540 CHF au lieu de 40’000, ce qui génère de faibles avoirs de vieillesse LPP.

Illustration : Impact de la déduction de coordination sur le salaire assuré selon le taux d’occupation. À 100 % (80’000 CHF/an), le salaire assuré LPP est de 53’540 CHF après la déduction de coordination (26’460 CHF). À 50 % (40’000 CHF) avec déduction intégrale, il tombe à 13’540 CHF seulement. Si la déduction était proportionnelle au taux d’activité (ex. 60 % du montant pour un 60 % d’occupation), le salaire assuré augmenterait significativement (jusqu’à ~24’124 CHF dans cet exemple de 40’000 CHF à 60%). Enfin, sans aucune déduction, le salaire entier serait assuré. (Source : Raiffeisen, 2025)

• Salaire confortable (plein temps) : pour un salaire AVS de 80’000 CHF (p.ex. emploi à 100%), le salaire coordonné est de 80’000 – 26’460 = 53’540 CHF. Environ deux tiers du revenu brut sont ainsi assurés par la LPP, ce qui est proportionnellement beaucoup plus que dans le cas précédent (13’540 sur 40’000). Cet exemple met en évidence le caractère potentiellement régressif de la déduction de coordination : plus le salaire est élevé, plus la part proportionnelle couverte par le 2ème pilier est grande.

• Plusieurs emplois (double salaire) : si une personne perçoit deux salaires de 40’000 CHF (chez deux employeurs différents), chacune de ces rémunérations est traitée séparément pour la LPP. Chaque employeur appliquera donc la déduction de 26’460 CHF. Dans notre exemple, chaque emploi donne un salaire assuré de 13’540 CHF, soit 27’080 CHF au total. Sur un revenu cumulé de 80’000 CHF (40k + 40k), seulement ~33,8 % sont donc couverts par le 2ème pilier (contre ~66,9 % si les 80’000 étaient gagnés auprès d’un seul employeur). On parle alors de double déduction de coordination, un phénomène qui désavantage fortement les travailleurs à employeurs multiples.

💡 À noter : dans certaines situations de cumul d’emplois, il est possible d’améliorer cette couverture (voir section suivante sur les multi-employeurs). En effet, la loi offre des options d’affiliation volontaire pour éviter de laisser des revenus non assurés lorsque chaque emploi pris isolément est en-dessous du minimum LPP, mais que le total dépasse ce seuil.

Temps partiel, emplois multiples : les limites du système actuel

Le 2ème pilier suisse a été historiquement conçu pour des carrières à plein temps. De ce fait, le mécanisme du montant de coordination et le seuil d’entrée pénalisent les bas salaires et le travail à temps partiel. Concrètement, deux problématiques se posent :

1. Taux d’activité réduit = salaire assuré réduit. Que vous travailliez à 20 %, 50 % ou 100 %, la déduction de coordination reste la même (26’460 CHF). Ainsi, plus votre taux d’occupation est bas, plus la part de salaire soumise à cette déduction est grande relativement à votre revenu. Beaucoup de personnes à temps partiel voient leur salaire coordonné chuter drastiquement par rapport à leur salaire réel, ce qui entraîne de faibles cotisations LPP et donc de petites rentes à la retraite. Par exemple, nous avons vu qu’à 50 % d’activité (~40kCHF/an), seulement un tiers du salaire est assuré LPP, contre deux tiers pour un plein temps à revenu supérieur. De plus, si le taux d’occupation est très faible, il se peut que le salaire n’atteigne même pas le seuil minimal (22’680 CHF) : dans ce cas aucune cotisation LPP n’est versée, et la prévoyance de la personne repose exclusivement sur le 1er pilier (AVS/AI).

Ce problème touche particulièrement les femmes, qui sont majoritaires dans les emplois à temps partiel (60 % des femmes actives contre 20 % des hommes). En conséquence, la rente moyenne de prévoyance professionnelle des femmes est environ un tiers plus basse que celle des hommes. La combinaison de salaires souvent inférieurs et de taux d’activité réduits crée des lacunes de prévoyance importantes pour de nombreuses femmes – d’autant qu’elles ont statistiquement une espérance de vie plus longue, et donc plus d’années de retraite à financer.

2. Multi-employeurs et double déduction. Si vous cumulez plusieurs emplois simultanément, vous pouvez être affilié à plusieurs caisses de pension en parallèle – une pour chaque employeur – pour peu que chaque salaire dépasse le minimum LPP. Dans ce cas, la déduction de coordination s’applique séparément sur chaque revenu. Comme illustré précédemment, cela signifie que vous “perdez” deux fois 26’460 CHF de salaire non assuré. On se retrouve avec un salaire coordonné total bien plus bas que si le même revenu était perçu auprès d’un seul employeur. Ce phénomène de double coordination est considéré comme l’une des injustices du système actuel. À revenu annuel égal, un pluri-employé pourra cotiser beaucoup moins (et accumuler moins de capital retraite) qu’un salarié unique, simplement à cause de cette fragmentation de son salaire entre plusieurs employeurs.

Le cas inverse est également problématique : si vous avez plusieurs petits emplois, chacun en dessous du seuil d’entrée (par ex. 2 jobs à 15’000 CHF/an), aucun employeur n’est tenu de vous affilier même si au total vous gagnez 30’000 CHF. Votre 2ème pilier est alors inexistant, alors qu’une personne gagnant ces 30’000 CHF via un seul poste cotiserait à la LPP. Cette situation concerne de nombreux travailleurs sur appel, multipliant les contrats à temps très partiel dans différents secteurs.

Des améliorations à venir ? (Réforme LPP)

Ces limites du système LPP font l’objet de débats politiques. Une réforme de la LPP a été proposée, visant notamment à mieux couvrir les temps partiels et emplois précaires. Parmi les mesures envisagées figuraient la réduction du seuil d’entrée et surtout une déduction de coordination proportionnelle (par exemple assurer toujours 80 % du salaire, au lieu d’un montant fixe). Cette réforme aurait fortement amélioré la couverture des bas revenus – on estimait que 270’000 femmes notamment auraient vu leur rente augmenter. Cependant, le projet de réforme, soumis en votation populaire en septembre 2024, a été rejeté par le peuple. A court terme, le système actuel reste donc en vigueur. Les débats reprendront sans doute pour trouver d’autres solutions au problème de la prévoyance des temps partiels.

Ce que peuvent faire les employeurs

En attendant une éventuelle évolution législative, certains employeurs agissent volontairement pour atténuer ces inégalités. La loi n’oblige pas les caisses de pension à appliquer la déduction de coordination standard – il s’agit d’un minimum. Un employeur est libre d’offrir une prévoyance plus généreuse que le strict obligatoire. De plus en plus de caisses adaptent ainsi leurs règles : bon nombre ont réduit la déduction de coordination proportionnellement au taux d’occupation, et certaines y renoncent même entièrement. Cela signifie que si vous travaillez à temps partiel dans une entreprise progressiste, votre salaire assuré LPP pourrait représenter une part bien plus élevée de votre salaire réel (par exemple 80 % au lieu de ~30 % dans notre exemple plus haut). Évidemment, qui dit salaire assuré plus élevé dit cotisations plus élevées également – c’est un effort financier supplémentaire à la charge de l’employeur (et en partie du salarié). Néanmoins, beaucoup d’entreprises y voient un avantage en termes d’égalité et d’attractivité pour les employés.

👉 Conseil RH : Si vous êtes responsable RH ou employeur, vérifiez les options offertes par votre caisse de pension. Il peut être envisageable d’abaisser le montant de coordination (par exemple en le proratisant au taux d’activité) pour améliorer la couverture de vos employés à temps partiel. Cette mesure contribue à réduire les lacunes de prévoyance et constitue un atout social apprécié, notamment par la main-d’œuvre féminine. Vérifiez désormais notre comparatif des caisses de pension 2026 !

Multi-employeurs : solutions pour éviter les lacunes

Pour les personnes cumulant plusieurs emplois, deux problématiques se présentent : soit chaque emploi dépasse le seuil et l’on subit une double cotisation incomplète, soit aucun n’atteint le seuil et l’on se retrouve sans 2ème pilier du tout. Dans les deux cas, il existe des solutions pour améliorer sa couverture :

• Affiliation volontaire à l’institution supplétive : La Fondation Institution Supplétive LPP est l’institution étatique qui accueille notamment les salariés non couverts ailleurs. Si vous avez plusieurs petits emplois dont le salaire cumulé dépasse 22’680 CHF, vous avez le droit de vous affilier à la Fondation supplétive pour faire assurer votre revenu global. Concrètement, il s’agit d’informer l’institution supplétive de votre situation ; chaque employeur devra alors verser à cette fondation les cotisations (part employé + employeur) calculées sur la part de salaire qu’il vous verse. Vous pourrez ainsi cotiser sur l’entier de vos revenus comme s’ils provenaient d’une seule source. Attention, cette démarche est volontaire : c’est au travailleur de la lancer, l’affiliation n’est pas automatique. 

• Assurance via un employeur principal : Une autre piste, si l’un de vos employeurs propose un plan de prévoyance au-delà du minimum légal, est de cotiser l’ensemble de vos revenus dans la caisse de pension de cet employeur. Certaines caisses acceptent en effet d’assurer aussi les salaires inférieurs au seuil (part souvent dite surobligatoire). Dans ce cas, il peut être possible d’annoncer vos autres revenus auprès de cette caisse pour qu’elle n’applique la déduction de coordination qu’une seule fois sur l’ensemble. Cependant, toutes les fondations ne le permettent pas – cela reste rare et dépend du règlement de la caisse de pension concernée. Renseignez-vous auprès de vos employeurs : si l’un d’eux a un plan sur-obligatoire couvrant les bas salaires, c’est une opportunité pour consolider vos avoirs LPP dans une seule caisse au lieu de les disperser.

En résumé, le système actuel de la LPP désavantage structurellement les faibles revenus, les temps partiels et les pluri-employés, ce qui soulève des enjeux d’égalité (genre, typologie d’emploi) et de suffisance des rentes. Face à ces limites, il est crucial d’être proactif et d’envisager des stratégies d’optimisation individuelles pour sécuriser sa retraite. Nous détaillons ci-après plusieurs conseils pour augmenter votre salaire coordonné ou compenser ses insuffisances.

Comment optimiser son 2ème pilier malgré un salaire coordonné faible ?

Si votre salaire coordonné est réduit (ou nul) en raison d’un temps partiel, d’un faible revenu ou d’emplois multiples, tout n’est pas perdu : il existe des leviers pour renforcer votre prévoyance vieillesse. Voici plusieurs conseils d’optimisation à mettre en œuvre dès maintenant pour améliorer votre 2ème pilier et combler les lacunes de coordination.

1. Racheter les années de cotisation manquantes (rachat LPP)

Le rachat du 2ème pilier consiste à verser volontairement des cotisations supplémentaires dans votre caisse de pension, afin de combler des lacunes de cotisation et d’augmenter vos prestations futures. Une lacune se crée par exemple si vous avez interrompu votre carrière pendant un certain temps, travaillé à temps partiel ou si votre salaire assuré était trop bas dans le passé. Dans ces cas, votre avoir LPP accumulé est en-deçà de ce qu’il aurait pu être – le rachat permet de combler ce manque en y injectant du capital.

Le rachat LPP offre un double avantage : d’une part, les montants versés augmentent directement votre capital retraite (et donc la rente potentielle à la retraite), et d’autre part ils sont déductibles de votre revenu imposable (dans l’impôt sur le revenu annuel). En effet, les rachats LPP sont encouragés fiscalement : chaque franc versé réduit votre revenu imposable, ce qui se traduit par une économie d’impôt souvent substantielle selon votre tranche d’imposition.

Pour effectuer un rachat, renseignez-vous auprès de votre caisse de pension – celle-ci peut calculer votre potentiel de rachat maximum (montant que vous êtes autorisé à verser en plus, en fonction de votre âge, salaire actuel, avoir accumulé, etc.). Vous pourrez ensuite effectuer le versement, généralement en une ou plusieurs tranches. Notez que le capital injecté via un rachat est bloqué jusqu’à la retraite (ou un cas de sortie anticipée autorisé), et qu’il faut attendre 3 ans après un rachat pour pouvoir retirer le capital LPP (afin d’éviter les abus fiscaux). Malgré ces contraintes, le rachat LPP est l’un des moyens les plus efficaces pour améliorer sa prévoyance lorsqu’on a des années “creuses” de cotisation.

➡️ Liens utiles : Pour en savoir plus, consultez notre article détaillé Rachat 2ème Pilier : comment optimiser sa prévoyance LPP. Celui-ci explique pas à pas le fonctionnement du rachat, ses avantages et inconvénients, et comment procéder. Vous pouvez aussi solliciter l’aide d’un expert pour évaluer l’opportunité d’un rachat dans votre cas.

2. Cotiser au 3ème pilier (prévoyance individuelle)

Le 3ème pilier est la prévoyance individuelle et facultative en Suisse. C’est un complément indispensable pour qui souhaite maintenir son niveau de vie à la retraite, notamment lorsque le 2ème pilier risque d’être insuffisant (ce qui est souvent le cas pour les bas revenus ou les temps partiels). Souscrire un 3ème pilier vous permet de vous constituer un capital retraite supplémentaire, à votre rythme, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux attractifs.

Concrètement, les versements effectués dans un pilier 3a (prévoyance liée) sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. En 2025, vous pouvez verser jusqu’à 7’258 CHF par an (montant maximum déductible) si vous êtes salarié affilié à une caisse de pension. Pour les indépendants (qui n’ont pas de 2ème pilier obligatoire), ce plafond est encore plus élevé : 35’280 CHF par an peuvent être investis dans le pilier 3a et déduits fiscalement. Ces montants offrent une marge d’épargne significative pour pallier les lacunes du 1er et du 2ème piliers.

Le 3ème pilier présente par ailleurs d’autres atouts : vous pouvez choisir une banque ou une assurance, orienter votre épargne vers des placements potentiellement plus rémunérateurs (fonds d’investissement, etc.), et même ouvrir plusieurs comptes 3a pour échelonner les retraits à la retraite et optimiser l’impôt. L’épargne du pilier 3 reste bloquée jusqu’à la retraite (sauf exceptions : achat immobilier, départ définitif de Suisse, etc.), ce qui garantit sa disponibilité au moment venu. En somme, cotiser au 3ème pilier est vivement recommandé pour toute personne dont la pension LPP s’annonce insuffisante : c’est un pilier que vous contrôlez vous-même et qui comble efficacement les faiblesses des 1er et 2e piliers.

➡️ Liens utiles : Nous vous invitons à lire Le guide ultime du 3e pilier en 2025 pour comprendre en détail les avantages, la fiscalité et les stratégies liées à la prévoyance individuelle. Vous y trouverez des conseils pour choisir entre une solution bancaire ou assurancielle, maximiser le rendement de votre 3a, et planifier aux mieux vos retraits.

3. Éviter la double déduction de coordination (emplois multiples)

Si vous cumulez plusieurs emplois, nous avons vu que vous risquez de subir soit plusieurs déductions de coordination, soit aucune couverture LPP si chaque salaire est trop bas. Pour optimiser votre 2ème pilier dans ce contexte, envisagez les actions suivantes :

• Affiliation volontaire à une caisse de pension : comme mentionné précédemment, faites valoir votre droit de vous affilier à l’institution supplétive LPP dès que vos revenus cumulés dépassent le seuil minimum. Cette démarche vous permettra de cotiser sur l’ensemble de vos revenus et d’éviter de laisser une partie de vos gains sans couverture de 2ème pilier. C’est particulièrement utile si chacun de vos contrats est inférieur à 22’680 CHF, car sans cela vous n’auriez pas du tout de LPP.

• Centraliser la prévoyance via un employeur : informez-vous auprès de vos employeurs si l’un d’eux propose une couverture LPP sur salaire entier (y compris sous le seuil). Si oui, discutez avec eux de la possibilité de cotiser volontairement sur vos autres revenus à travers cette caisse. Cela peut permettre d’éviter une double coordination et d’accumuler vos prestations LPP sur un seul compte. Bien sûr, tous les employeurs ne sont pas disposés à faire ce type d’arrangement, mais cela vaut la peine d’être exploré au cas par cas.

• Éviter de multiplier les micro-emplois : si cela est faisable dans votre situation professionnelle, privilégiez un emploi principal avec un taux d’activité plus élevé plutôt que plusieurs très petits jobs. Outre la question LPP, rappelons que chaque changement ou multiplication d’emplois génère des comptes de libre passage fragmentés, potentiellement des pertes d’assurance, etc. Regrouper son activité peut simplifier la prévoyance. 

En résumé, l’objectif est de limiter l’effet de la déduction de coordination multiple. Toute solution qui vous permet de n’avoir qu’une seule déduction au lieu de deux (ou plus) sera bénéfique pour vos cotisations et votre rente finale.

(Voir également la section précédente « Multi-employeurs : solutions » pour plus de détails sur l’affiliation supplétive et l’assurance via un employeur principal.)

4. Regrouper et optimiser ses avoirs de libre passage

En dehors des cotisations en cours, n’oubliez pas de bien gérer les avoirs LPP existants issus de vos précédents emplois. À chaque fois que vous quittez un employeur, votre prestation LPP accumulée est transférée sur un compte de libre passage à votre nom (sauf reprise directe par un nouvel employeur sous 2èME pilier). Si vous avez eu plusieurs postes, vous pourriez ainsi détenir plusieurs comptes de libre passage dispersés dans différentes fondations de prévoyance. Cette fragmentation peut nuire au rendement global et compliquer le suivi de votre épargne retraite.

Il est généralement conseillé de regrouper vos avoirs de libre passage en un ou deux comptes au maximum. Vous pouvez transférer vos fonds d’une institution de libre passage à une autre sans frais, afin de consolider vos capitaux. L’idéal est de choisir une fondation de libre passage offrant de bonnes performances (taux d’intérêt élevé ou possibilité d’investir en bourse via des fonds indiciels, selon votre profil). En concentrant vos avoirs, vous évitez les « petits comptes » inactifs et vous maximisez la croissance de votre 2ème pilier dormant jusqu’à la retraite.

👉 Exemple concret : supposons que vous ayez 30’000 CHF sur un compte de libre passage A (banque classique au taux d’intérêt faible) et 20’000 CHF sur un compte B ailleurs. En regroupant ces 50’000 CHF sur un seul compte de libre passage mieux rémunéré ou géré de manière plus dynamique, vous pourrez potentiellement obtenir un meilleur rendement sur l’ensemble. De plus, vous n’aurez qu’un seul relevé à suivre et une seule institution interlocutrice, ce qui simplifie la gestion.

Pour retrouver ses avoirs LPP ou si vous pensez que vous en avez oublié quelque part : rendez vous ici pour les retrouver GRATUITEMENT !

➡️ Liens utiles : Pour faire ce choix, consultez notre Comparatif des comptes de libre passage ainsi que nos guides dédiés aux fondations de libre passage. Par exemple, Ouvrir un compte de libre passage : comment trouver la meilleure solution vous guide pas à pas dans le choix d’une institution performante et adaptée à vos besoins (compte bancaire vs compte assurance, taux proposés, frais, etc.). N’hésitez pas également à demander conseil à un expert pour optimiser vos avoirs de libre passage, surtout si les montants sont conséquents.

5. Pour les indépendants : prévoir autrement

Les travailleurs indépendants ne sont pas soumis à l’obligation du 2ème pilier – ils n’ont donc pas de déduction de coordination à proprement parler, puisque la LPP ne s’applique pas à eux sauf démarche volontaire. Toutefois, cela signifie aussi qu’ils ne bénéficient d’aucune cotisation automatique de 2ème pilier. Si vous êtes indépendant, votre prévoyance dépend du 1er pilier (AVS) et surtout de votre capacité à épargner vous-même (pilier 3).

Il est fortement conseillé aux indépendants de prendre des mesures pour compenser l’absence de LPP :

• Affiliation facultative au 2ème pilier : Vous pouvez choisir de vous affilier volontairement à une caisse de pension, par exemple via une association professionnelle ou via la Fondation Institution supplétive LPP (qui accepte aussi les indépendants à titre facultatif). Cotiser au 2ème pilier en tant qu’indépendant vous permet de vous constituer un capital de prévoyance dans un cadre fiscal privilégié, tout en profitant d’une couverture risques (invalidité, décès) similaire à celle des salariés. Bien sûr, cela représente un effort d’épargne significatif puisque vous êtes votre propre employeur et devez payer les deux parts (employeur+employé).

• Maximiser le pilier 3a : Les indépendants sans LPP ont le droit de verser jusqu’à 20 % de leur revenu annuel dans le pilier 3a (plafond de 35’280 CHF en 2025), contre 7258 CHF pour un salarié couvert LPP. Exploitez pleinement cette possibilité pour réduire vos impôts et constituer une épargne retraite conséquente. Le 3a sera votre principal levier pour combler l’absence de 2ème pilier.

• Épargne libre et investissements : En complément du pilier 3a (et 3b éventuellement), songez à investir une partie de vos revenus de manière diversifiée (portefeuille de placements, immobilier, etc.) en pensant long terme. En tant qu’indépendant, la responsabilité de votre retraite vous incombe à 100 %, d’où l’importance d’anticiper tôt et de se fixer un plan d’épargne retraite personnel.

FAQ sur le montant de coordination LPP

Qu’est-ce que la déduction de coordination LPP ?
C’est un montant fixé par la loi qui est soustrait de votre salaire annuel brut afin de calculer votre salaire assuré dans le 2ème pilier. Son but est de coordonner les prestations des 1er et 2ème piliers, en évitant d’assurer dans la caisse de pension la part de salaire déjà couverte par l’AVS. En 2025, cette déduction de coordination s’élève à 26’460 CHF pour tous les salariés (voir ci-dessous).

Quel est le montant de coordination LPP en 2025 ?
Le montant de coordination LPP est de 26’460 CHF en 2025. Ce chiffre correspond à 7/8 de la rente AVS annuelle maximale, conformément aux dispositions légales. Il est mis à jour périodiquement (généralement tous les deux ans) en fonction de l’évolution des rentes AVS et du salaire moyen. En 2024, par exemple, il était de 25’725 CHF et il est passé à 26’460 CHF au 1er janvier 2025.

Comment calcule-t-on le salaire coordonné LPP ?
Le salaire coordonné est la part de votre salaire annuel assurée dans le 2er pilier. Il se calcule de la façon suivante : Salaire coordonné = Salaire annuel AVS brut – déduction de coordination, avec un plancher et un plafond fixés par la loi. En 2025, on soustrait donc 26’460 CHF de votre salaire brut, on assure au minimum 3’780 CHF (même si le calcul donne moins) et au maximum 64’260 CHF. Par exemple, pour un salaire de 60’000 CHF : 60’000 – 26’460 = 33’540 CHF de salaire coordonné (dans les limites min/max autorisées).

Quel est le salaire minimum pour cotiser au 2ème pilier en 2025 ?
Le seuil d’entrée LPP en 2025 est fixé à 22’680 CHF de revenu annuel chez un même employeur. Cela signifie que si vous gagnez moins que ce montant (en salaire brut AVS) sur l’année avec un employeur, celui-ci n’a pas l’obligation de vous affilier au 2ème pilier. En revanche, dès que vous atteignez ou dépassez 22’680 CHF par an, l’affiliation devient obligatoire et vous commencez à cotiser à la LPP. Ce seuil est réévalué périodiquement (par exemple, il était de 22’050 CHF en 2024).

Attention : ce salaire minimum doit provenir d’un seul employeur. Si vous avez deux emplois à 15’000 CHF, aucun ne vous affilie (même si au total vous gagnez 30’000 CHF).

La déduction de coordination s’applique-t-elle aux temps partiels ?
Oui – la loi ne fait pas de distinction selon le taux d’activité. Que vous travailliez à 20 % ou 100 %, la déduction de 26’460 CHF est soustraite en entier de votre salaire annuel pour calculer le salaire coordonné. Cela a pour effet de fortement réduire la part assurée pour un temps partiel. Par exemple, un 50 % à 40’000 CHF ne comptera que 13’540 CHF de salaire assuré LPP, contre 53’540 CHF pour un 100 % à 80’000 CHF. Certains employeurs adaptent toutefois leur règlement de caisse de pension pour atténuer ce désavantage (déduction de coordination proratisée, voire supprimée au prorata du taux d’occupation), mais ce n’est pas la norme. Il est donc important, si vous êtes à temps partiel, de compléter votre prévoyance par d’autres moyens (3ème pilier, rachat LPP, etc.) afin de combler les lacunes dues à cette déduction fixe.

Que se passe-t-il si j’ai plusieurs employeurs pour la LPP ?
Si chacun de vos emplois dépasse le seuil annuel (22’680 CHF en 2025), vous serez affilié à une caisse de pension pour chaque employeur. Chaque caisse appliquera alors sa propre déduction de coordination, ce qui veut dire que vous subirez la déduction deux fois (ou plus). Au final, la part de vos revenus couverte par la LPP sera bien inférieure à ce qu’elle serait avec un seul salaire équivalent. C’est ce qu’on appelle la double déduction de coordination. En revanche, si chacun de vos emplois est en dessous du seuil, vous ne cotiserez à aucune caisse de pension – même si la somme de vos salaires dépasse le minimum. Dans les deux cas, il existe une solution : vous pouvez vous affilier volontairement à la Fondation Institution supplétive LPP afin de faire assurer l’ensemble de vos revenus sur une base unifiée. Cette démarche évite de “perdre” une partie de votre 2èmepilier. Renseignez-vous auprès de l’institution supplétive ou de nos experts pour la mettre en œuvre.

Comment combler les lacunes du 2ème pilier (salaire coordonné faible) ?
Plusieurs stratégies s’offrent à vous pour améliorer votre prévoyance professionnelle malgré un salaire coordonné faible. D’abord, envisagez de racheter des années LPP manquantes auprès de votre caisse de pension – ces versements volontaires augmentent votre capital retraite et sont déductibles des impôts. Ensuite, tirez parti du 3ème pilier (prévoyance individuelle) : en cotisant au pilier 3a, vous épargnez avec avantage fiscal et compensez une partie du manque du 2ème pilier Enfin, faites attention à regrouper vos avoirs de libre passage si vous changez d’emploi, de façon à optimiser leur rendement jusqu’à la retraite. En résumé, il s’agit de multiplier les sources d’épargne retraite pour combler ce que la LPP ne couvre pas. N’hésitez pas à consulter un conseiller afin d’établir un plan global (2ème pilier + 3ème pilier) adapté à votre situation.

📌 En résumé

Le montant de coordination LPP joue un rôle clé dans le calcul de votre salaire assuré au 2ème pilier, mais il peut défavoriser certains profils (temps partiel, multi-employeurs, bas salaires). En 2025, il s’élève à 26’460 CHF – une somme déduite de votre revenu AVS annuel pour déterminer vos cotisations et prestations LPP. Comprendre son fonctionnement vous permet d’identifier d’éventuelles lacunes de prévoyance et d’y remédier. Grâce aux conseils d’optimisation présentés (rachats LPP, 3ème pilier, affiliation volontaire, regroupement d’avoirs, etc.), il est possible d’améliorer significativement votre prévoyance professionnelle malgré les limites du système actuel.

👉 N’attendez pas pour optimiser votre retraite : contactez un expert LPP de SuisseLibrePassage pour un bilan personnalisé de votre 2ème pilier et découvrez les solutions sur mesure pour maximiser vos revenus à la retraite. 💼💡